Как исправить внесенную в книгу покупок, сделанную по ошибке запись? Консультация #1583

СоваСовушкаАктивный

12 сентября 2019 в 12:50

В книгу покупок вместо корректирующего счета-фактуры были внесены сведения из старого счета-фактуры, как минимум, его номер и число. Такие ошибки за два квартала. Можно ли их как-то исправить, и что за это грозит?

Консультант Юрий СубботинСторожила

12 сентября 2019 в 14:29

Заполнение документов, необходимых, чтобы рассчитать НДС, регламентировано Постановлением Правительства РФ No 1137 от 26.12.2011 г. Если налоговый период уже закончился, а после этого возникла необходимость изменить данные в книге покупок до завершения налогового периода, то первым делом надо упразднить некорректно сделанный счет-фактуру. Для этого его вносят в книгу покупок с "минусовыми" показателями по стоимости. Далее следует зарегистрировать верный (корректировочный) счет-фактуру, где внесены верные сведения, поэтому они будут указываться, как положительные. Поэтому, чтобы для исправления ошибок в текущем квартале, отсутствует необходимость в оформлении дополнительной страницы, так как исправления ошибочных записей можно производить также и в самой книге покупок. А в целях корректировки неточностей, допущенных в завершившемся квартале, еще одна страница в книге покупок оформляется дополнительно за тот налоговый период, когда была произведена регистрация корректируемого счета-фактуры. Потом следует подготовить и сдать отчетность по НДС с уточнениями, доплатить "зависшие" пени и налоги, если из-за ошибок налоговый вычет в книге покупок получилась завышенной.

РомаРомаРоманПродвинутый

12 сентября 2019 в 18:03

Если из-за ошибки получилась неуплата налога, например, была несколько уменьшена сумма НДС, которую следовало уплатить (п. 1 ст. 81 НК РФ), то налогоплательщику надлежит подать уточненную декларацию. Если ошибка налогоплательщика была иного плана, то он не обязан, а вправе внести исправленную информацию в декларацию по НДС.

Если квартал, в котором обнаружились ошибки, уже закончился, то исправления вносятся в книгу покупок с помощью дополнительных листов книги продаж, где были допущены ошибки. Если неожиданно «всплыли» незарегистрированные счета-фактуры, которые необходимо внести в книгу покупок, то их регистрируют на дополнительном листе к книге продаж или покупок, соответственно. Когда же требуется убрать сделанную по ошибке запись, то ее повторяют уже на дополнительном листе книги покупок или продаж, со всеми сведениями об этом счет-фактуре, только числа указываются с отрицательным значением.

Консультации по теме

Указывать ли причину в служебной записке на оказание матпомощи
Добрый день, пишу служебную записку на оказание материальной...
Ошибка при расчете коэффициента К2 для ЕНВД
Здравствуйте!ИП на ЕНВД. Спустя 2 года с момента постановки...
Запись о недостоверности адреса. Что делать
Здравствуйте, из-за лени нашего директора, которому было...
Ошибка бухгалтера по налогу
Такая история. Наняли бухгалтера с хорошими рекомендациями....
Ошибки в декларации - могут в ФНС отказать в приеме?
Такой вопрос возник у нас на посиделках. Если ООО подает...

Статьи и документы по теме