Налогообложение доходов по вкладу с капитализацией Консультация #17136

KrashНовичок

16 апреля 2024 в 08:01

Поясните, пожалуйста, как исчисляется доход по вкладу в целях налогообложения, если вклад был открыт 30 октября 2022г, а закончился 30 апреля 2023г.? Аналогично открыт в сентябре 2023г, а закончился в марте 2024г. Есть ли разница в определении суммы дохода между обычным вкладом (проценты начисляются в конце срока) и вкладом с ежемесячной капитализацией?

Консультант Мария ВласоваСторожила

16 апреля 2024 в 08:40

Разница есть, когда проценты начисляются в разные периоды - каждый месяц или по окончании вклада.
Например, когда вклад открыт в октябре 2022 и закончен в апреле 2023, при ежемесячном начислении процентов с дохода за октябрь-декабрь НДФЛ не будет считаться (временная отмена), а за январь-апрель НДФЛ будет считаться. Если по этому вкладу проценты начисляются в конце срока, то с дохода за октябрь-апрель НДФЛ удерживается.
Второй пример - ситуация несколько похожая, за исключением отмены НДФЛ. За 2023 год налог надо заплатить в 2024 году, а за 2024 год - в 2025 году. Это при ежемесячном начислении процентов. При начислении процентов в конце срока НДФЛ надо будет заплатить полностью по итогам 2024 года - в 2025 году.
Капитализация ежемесячно выгоднее, поскольку дважды учитывается необлагаемая сумма.

Krash (автор вопроса)Новичок

16 апреля 2024 в 23:49

Большое спасибо за подробный ответ. Сотрудники банков, даже руководители среднего звена, этого не знают. А можно ссылку на документы, регламентирующие налогообложение вкладов с ежемесячной капитализацией?

Консультант Мария ВласоваСторожила

17 апреля 2024 в 06:35

ст. 214.2 НК

1. В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Важно - в течение налогового периода. Для НДФЛ налоговый период - календарный год. То есть в законодательстве не указано конкретно, с какой периодичностью начисление процентов, но указан период, за который рассчитывается налог - год. Если в году была ежемесячная капитализация, налог платится с дохода только за этот год (с учетом вычета). Если в году было начисление процентов за весь период единовременно, налог платится со всего дохода за все годы.

Консультации по теме

Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
Торгую гаражами. Как платить налоги?
Здравствуйте. У меня довольно странный бизнес) Я покупаю...

Статьи и документы по теме