Отказ в налоговом вычете Консультация #1762

На сайте ФНС указано следующее:
Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

И даже сами понятия "образовательные" и "консультационные" - имеют разные значения.
Чтобы налоговая инспекция предоставила вычет, нужно переделать договор с образовательным учреждением. 

Странно, что образовательный центр не идет вам навстречу. Если не хотят переделывать договор, пусть составят доп. соглашение или справку, текущим числом, о том, что в  договоре была допущена ошибка и следует читать "образовательные услуги". Также вы можете обратиться за официальным разъяснением в налоговый орган - описать ситуацию, приложить, например, программу обучения в доказательство оказания именного этого вида услуг. Обращение должно быть письменным. Насчет определений. Как таковых их нет, есть определение образования, в соответствии с "Законом об образовании" это "единый целенаправленный процесс воспитания и обучения, являющийся общественно значимым благом и осуществляемый в интересах человека, семьи, общества и государства, а также совокупность приобретаемых знаний, умений, навыков, ценностных установок, опыта деятельности и компетенции определенных объема и сложности в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека, удовлетворения его образовательных потребностей и интересов;". Можно также обратиться к справочнику ОКВЭД (классификатор видов деятельности), там коды для образовательных услуг 85 (плюс подкоды, например, 85.42), для консультационных коды совсем другие, т.е. это другой вид деятельности. в ОКВЭД кстати можно также почитать, что конкретно входит в данный вид деятельности, какие именно услуги. Консультационных там нет.

Насчет разного подхода инспекций. Так действительно может быть. Везде работают люди, а специалисты в налоговой обрабатывают большой объемом данных. Могут тоже ошибиться. Либо в одной инспекции более лояльны и пропускают подобные договора.

Тут вина не налоговой, а центра обучения, который в договоре указывает некорректное наименование своих услуг. Налоговая следует букве закона. Да, можно подать жалобу в вышестоящую налоговую (Управление) или обратиться к начальнику инспекции. Если откажут подать в суд. Я уверена, что вы получите вычет. Но потратите время и деньги на это, хотя образовательный центр мог пойти вам навстречу и просто откорректировать документ.

Нельзя ли с образовательным учреждением попробовать договориться, чтобы они в частном порядке переделали вам договор. Не новый и не задним числом, а, я так понимаю, на первой странице перепечатали одно слово и распечатали эту страницу? Можно вскользь упомянуть, что якобы вы будете подавать в суд, потому то деньги теряете. И их вызовут для судебного разбирательства. Так и налоговая может ими заинтересоваться. Только не угрожающе говорить, а как бы - "...что же нам делать? наверное, придется в суд подавать...".

Точно нет ОКВЭД? Можно указать им на это. А еще сказать, что вы можете обратиться в налоговую инспекцию, поскольку организация оказывает услуги, не установленные в локальной документации и не зарегистрированные в налоговой инспекции.
А если бы вы не попросили в справке указать, что именно обучение, вам бы написали - консультационные услуги? Если так и другим пишут, то непонятно, как налоговая принимает такие документы, потому что в справке должно указываться прохождение обучения.
Налоговая инспекция не будет разбираться в вашем вопросе. Они просто отказывают и все. Вам нужно разбираться с образовательным учреждением. Можно написать жалобу в Министерство образования и Роспотребнадзор.

Очень странный ответ "наш договор на предоставление образовательных услуг", почему тогда в тексте указаны консультации? И получается в справке они тоже писали консультационные услуги? Может в период, когда вы проходили обучение у центра еще не действовала или была приостановлена лицензия (хотя вы говорите, что лицензия была). Не ясно зачем образовательному учреждению, имеющему лицензию так оформлять договор. 

Вообще странная у вас ситуация. Вы в налоговую повторно не обращались? Декларацию сдавали на сумму меньше, чем они вам вернули? Были ли заявлены какие-то другие вычеты, например, на лечение или покупку квартиры?

У вас есть два варианта:

1. вы оповещаете налоговую, что вычет предоставлен больше, чем можно по закону. Соответственно, они будут рассматривать ситуацию и потребуют вернуть разницу;
2. вы не оповещаете налоговую, что вычет предоставлен больше, чем можно по закону. Соответственно, либо они не увидят данную ошибку, либо обнаружат сами и потребуют вернуть. Если вы откажетесь, они вправе подать документы в суд для принудительного взыскания. Есть срок исковой давности 3 года по истребованию долга, но зависит от решения судебных органов - принимать его к учету или нет.

Да, от вашей налоговой можно ожидать чего угодно. Вообще непонятно, откуда эта сумма и почему они меняют свое решение каждый день.

Вы и ваша жена оформляли вычет на разных детей?
Почему такие суммы, сказать сложно, не видя фактическую информацию и документы. Вообще когда документы подаются, еще оформляется заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога. Если вы указали в нем сумму 6500, тогда вообще непонятно. Но если с этим разбираться, то только на месте, в налоговой, чтобы они у себя в программе смотрели и документы. 

Если они вернули НДФЛ, полностью удержанный с вашего дохода, а не по расходам за обучение, это, конечно же, не верно.
Как понимаю, документы на вычет вы оформили верно. А уж если они сами ошиблись, то пусть эту ошибку выискивают и исправляют.
Знаю ситуацию, когда налоговик вот также ошибся, только по имущественному вычету. А когда ошибку обнаружили, с сотрудника удерживали, а не с налогоплательщика. Так что тут уж как налоговая себя поведет.

Про имущественный налоговый вычет вы задавали вопрос?

Отвечаем в той ветке.