Организация на УСН агент по НДС Консультация #17689
Гость_19180Новичок
3 июля 2024 в 12:24
Здравствуйте! Организация на УСН. Приобрело нежилое помещение у комитета по имуществу. Возникает обязанность агента по НДС.
1. Оплатили обеспечительный платеж (задаток) как часть стоимости по договору ( не возвращается) 17.06.24 на имя организатора площадки проведения торгов
2. Договор с ГКУ подписан 24.06.24 ( сумма состоит из 2 частей: суммы задатка и оставшейся суммы, с обязанностью оплаты в теч. месяца)
3. Оплатили оставшуюся часть по договору 28.06.24 на имя ГКУ
4. Акт приема-передачи от 01.07.24
Вопрос:
1. залог- не основание для сч/фактуры и оплаты НДС, дата сч-фактуры --дата договора, но оплата на имя площадки для торгов.
2. Полная оплата по договору прошла 2 кварталом, а акт приема -уже 3 квартал. Как правильно оформить счета - фактуры и заполнить декларацию по НДС, платежи адресованы разным получателям в пределах одного квартала, акт приема в другом квартале? Декларацию по НДС каким кварталом должна быть? По оплате?
В вашей ситуации важно правильно оформить счета-фактуры и декларацию по НДС, учитывая даты оплаты и подписания документов. Давайте рассмотрим ваш вопрос детально.
1. Оформление счетов-фактур:
2. Заполнение декларации по НДС:
Пошаговая инструкция:
Примерные проводки:
Подводя итог, важно следить за правильным оформлением документов и отражением операций в учетных регистрах, чтобы избежать налоговых рисков и правильно отразить все операции в отчетности.
1. Оформление счетов-фактур:
- Залог (обеспечительный платеж). Залог (обеспечительный платеж) не является основанием для выставления счета-фактуры и оплаты НДС, поскольку он не является оплатой за товар или услугу. Поэтому на дату платежа 17.06.24 счет-фактура не требуется.
- Дата договора. Счет-фактура должен быть выставлен на дату подписания договора с ГКУ, то есть 24.06.24, но с учетом того, что платежи были произведены на имя организатора площадки и ГКУ, важно правильно распределить суммы в счетах-фактурах и отчетах.
- Полная оплата. Полная оплата по договору, состоящая из двух частей, была произведена 28.06.24. В этом случае счет-фактура может быть выставлена на всю сумму договора, включая задаток, на дату подписания договора 24.06.24.
- Акт приема-передачи. Акт приема-передачи, подписанный 01.07.24, подтверждает фактическую передачу имущества, что важно для признания объекта в учете.
2. Заполнение декларации по НДС:
- Дата декларации. Декларация по НДС должна быть подана за тот квартал, в котором произошло фактическое событие, подлежащее налогообложению. В вашем случае, хотя полная оплата произошла во втором квартале (до 30.06.24), акт приема-передачи был подписан в третьем квартале (01.07.24).
- Учет задатка и оплаты. В декларации по НДС за второй квартал вы должны отразить суммы оплаченные по договору (включая задаток), но сама передача объекта и начисление НДС должно быть отнесено к третьему кварталу.
Пошаговая инструкция:
- Выставление счета-фактуры. На дату подписания договора с ГКУ (24.06.24), выставляется счет-фактура на полную сумму договора, включая задаток.
- Заполнение декларации по НДС за второй квартал. Включите информацию о произведенных платежах, но не начисляйте НДС, так как фактическая передача имущества произойдет в третьем квартале.
- Заполнение декларации по НДС за третий квартал. Отразите акт приема-передачи от 01.07.24 и начислите НДС на основании этого акта.
Примерные проводки:
- На дату оплаты задатка (17.06.24): Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт 51 "Расчетные счета" – на сумму задатка.
- На дату подписания договора (24.06.24): Дт 08 "Вложения во внеоборотные активы" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" – на сумму задатка.
- На дату полной оплаты (28.06.24): Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт 51 "Расчетные счета" – на оставшуюся сумму.
- На дату акта приема-передачи (01.07.24): Дт 01 "Основные средства" Кт 08 "Вложения во внеоборотные активы" – на полную сумму приобретения. Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" – на сумму НДС.
Подводя итог, важно следить за правильным оформлением документов и отражением операций в учетных регистрах, чтобы избежать налоговых рисков и правильно отразить все операции в отчетности.
Гость_19180 (автор вопроса)Новичок
3 июля 2024 в 13:04
Спасибо огромное за подробный разбор ситуации и за оперативность!
Рады помочь! Обращайтесь.
Консультации по теме
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Продажа организацией служебного автомобиля частному лицу
Здравствуйте. Я являюсь учредителем ООО. И возник вопрос,...
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Хочу знать, перешел ли на УСН
Вечер бодрый!Господа, отправил я по электронной почте письмо...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета