Вопрос о порядке учета НДС при переходе на уплату с 2025 года Консультация #19086
Гость_8750Сторожила
16 января 2025 в 07:16
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы являемся ИП на УСН «Доходы минус расходы». С 1 января 2025 года мы становимся плательщиками НДС. Все документы были оформлены в декабре 2024 года, но оплата будет произведена в январе 2025 года. Как отразить эту оплату в книге учета доходов и расходов, и как учитывать НДС?
Доброе утро! В описанной ситуации оплата, произведенная в январе 2025 года за документы, оформленные в декабре 2024 года, включается в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) на дату фактической оплаты, то есть в январе. Это связано с кассовым методом учета, который применяется на УСН. Соответственно, расходы будут учтены в 2025 году.
Что касается НДС, обязательство по его уплате возникает в момент перехода на данный режим, то есть с 1 января 2025 года. При этом важно различать период, к которому относится сделка, и дату оплаты. Если документы оформлены в декабре 2024 года, но оплата произведена после 1 января 2025 года, вы, как плательщик НДС, обязаны исчислить налог и отразить его в соответствующей декларации.
Вместе с тем, для правильного учета НДС потребуется:
Что касается НДС, обязательство по его уплате возникает в момент перехода на данный режим, то есть с 1 января 2025 года. При этом важно различать период, к которому относится сделка, и дату оплаты. Если документы оформлены в декабре 2024 года, но оплата произведена после 1 января 2025 года, вы, как плательщик НДС, обязаны исчислить налог и отразить его в соответствующей декларации.
Вместе с тем, для правильного учета НДС потребуется:
- учесть налоговую базу по НДС в размере суммы оплаты, произведенной в январе 2025 года;
- выделить сумму налога из общей стоимости сделки;
- отразить начисление НДС в книге продаж за 1 квартал 2025 года, так как реализация и оплата произошли в период, когда вы уже являетесь плательщиком НДС.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
16 января 2025 в 12:35
Не совсем понимаю про НДС:
В общем, не пойму, что мне делать с НДС?)
- учесть налоговую базу по НДС в размере суммы оплаты, произведенной в январе 2025 года - как мне здесь учесть НДС если все закрывающие документы были сделаны в декабре 2024 года;
- отразить начисление НДС в книге продаж за 1 квартал 2025 года, так как реализация и оплата произошли в период, когда вы уже являетесь плательщиком НДС - здесь реализация произошла в декабре.
В общем, не пойму, что мне делать с НДС?)
Мы полагаем так, что НДС уплачивается с реализации товаров, работ или услуг. Моментом определения налоговой базы по НДС является либо дата отгрузки (реализации), либо дата получения оплаты (предоплаты) — в зависимости от того, что произошло первым.
В вашем случае реализация произошла в декабре 2024 года, когда вы еще не были плательщиком НДС. Соответственно, обязательства по начислению и уплате НДС на эту реализацию не возникают, даже если оплата поступает уже в 2025 году. Это связано с тем, что на момент реализации вы не были обязаны уплачивать налог.
Поскольку реализация произошла до перехода на НДС, обязательства по отражению этой операции в книге продаж отсутствуют. Документы, оформленные в декабре 2024 года, закрывают сделку в рамках вашего статуса, действующего в этот период, а именно УСН без учета НДС.
В данном случае:
Суммируя, вам не требуется учитывать НДС по сделке, закрытой в декабре 2024 года, даже если оплата поступила в 2025 году. Главное — правильно оформить и хранить подтверждающие документы, чтобы при необходимости доказать обоснованность ваших действий.
В вашем случае реализация произошла в декабре 2024 года, когда вы еще не были плательщиком НДС. Соответственно, обязательства по начислению и уплате НДС на эту реализацию не возникают, даже если оплата поступает уже в 2025 году. Это связано с тем, что на момент реализации вы не были обязаны уплачивать налог.
Поскольку реализация произошла до перехода на НДС, обязательства по отражению этой операции в книге продаж отсутствуют. Документы, оформленные в декабре 2024 года, закрывают сделку в рамках вашего статуса, действующего в этот период, а именно УСН без учета НДС.
В данном случае:
- Оплату, поступившую в январе 2025 года, вы учитываете в книге учета доходов и расходов (КУДиР) на дату фактической оплаты, то есть в январе 2025 года.
- Начислять и уплачивать НДС с этой оплаты не нужно, так как реализация была завершена до момента вашего перехода на статус плательщика НДС.
- Убедитесь, что документы, подтверждающие реализацию (акты, накладные), датированы декабрем 2024 года. Это ключевой момент для обоснования отсутствия обязательств по НДС.
Суммируя, вам не требуется учитывать НДС по сделке, закрытой в декабре 2024 года, даже если оплата поступила в 2025 году. Главное — правильно оформить и хранить подтверждающие документы, чтобы при необходимости доказать обоснованность ваших действий.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
18 января 2025 в 08:54
Спасибо большое)
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета