Вопрос о восстановлении НДС при переходе с ОСНО на УСН Консультация #19185
АннаГригНовичок
30 января 2025 в 10:59
Добрый день. ООО на ОСНО (20%) было только в 4 квартале 2024 года. С 1 января 2025 года перешли на УСН "Доходы" (НДС 7%). Соответственно, нам нужно будет восстановить НДС. Вопрос: можно ли вообще не принимать в уменьшение входящий НДС за 4 квартал 2024 года, чтобы потом не восстанавливать?
День добрый. По идее, организация обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), остаткам незавершенного производства, а также основным средствам и нематериальным активам, если они продолжают использоваться в деятельности после перехода на УСН.
Если входящий НДС за 4 квартал 2024 года не был принят к вычету, то у организации не возникает обязанности его восстанавливать при переходе на УСН. Однако необходимо учитывать, что отказ от вычета приводит к увеличению суммы уплаченного налога на прибыль, так как сумма НДС включается в расходы и тем самым уменьшает налогооблагаемую базу.
При этом отказ от принятия НДС к вычету должен быть зафиксирован в учетной политике организации или соответствующим решением руководства. Важно также учитывать, что налоговые органы могут проверить обоснованность такого подхода, поэтому в случае отказа от вычета следует документально обосновать, что входящий НДС не был учтен при расчете налоговых обязательств.
Таким образом, полагаем, формально организация имеет право не принимать входящий НДС к вычету, если планирует избежать его последующего восстановления. Однако при этом увеличится налоговая нагрузка в периоде ОСНО, так как сумма НДС не уменьшит налог на прибыль. Перед принятием окончательного решения рекомендуется оценить все налоговые последствия и при необходимости проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом.
Если входящий НДС за 4 квартал 2024 года не был принят к вычету, то у организации не возникает обязанности его восстанавливать при переходе на УСН. Однако необходимо учитывать, что отказ от вычета приводит к увеличению суммы уплаченного налога на прибыль, так как сумма НДС включается в расходы и тем самым уменьшает налогооблагаемую базу.
При этом отказ от принятия НДС к вычету должен быть зафиксирован в учетной политике организации или соответствующим решением руководства. Важно также учитывать, что налоговые органы могут проверить обоснованность такого подхода, поэтому в случае отказа от вычета следует документально обосновать, что входящий НДС не был учтен при расчете налоговых обязательств.
Таким образом, полагаем, формально организация имеет право не принимать входящий НДС к вычету, если планирует избежать его последующего восстановления. Однако при этом увеличится налоговая нагрузка в периоде ОСНО, так как сумма НДС не уменьшит налог на прибыль. Перед принятием окончательного решения рекомендуется оценить все налоговые последствия и при необходимости проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом.
АннаГриг (автор вопроса)Новичок
30 января 2025 в 16:00
Спасибо за развернутый ответ) Все понятно теперь.
Рады помочь!
Консультации по теме
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- КУДИР для Глав КФХ на ОСН
Здравствуйте, взялась за ведение ИП Главы КФХ на общем режиме!...
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Хочу знать, перешел ли на УСН
Вечер бодрый!Господа, отправил я по электронной почте письмо...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета