Вопрос по продаже бизнеса Консультация #19308
Гость-123123123Новичок
12 февраля 2025 в 17:33
Можно ли в договоре указать промежуточного человека, не имеющего ИП или ООО, а потом переписать ДКП на человека который хотел приобрести бизнес?
На наш взгляд, включение промежуточного лица в схему продажи бизнеса возможно, но связано с определенными рисками и юридическими нюансами. Согласно гражданскому законодательству РФ, передача прав на бизнес (доли ООО или ИП) осуществляется через договор купли-продажи (ДКП), который оформляется в соответствии с Гражданским кодексом и при необходимости подлежит государственной регистрации.
Ниже распишем вам возможные варианты сделки:
Вывод: включение промежуточного лица в сделку возможно, но не рекомендуется, если нет веских причин.
Оптимальным вариантом является либо оформление сделки на конечного покупателя сразу, либо использование договора поручения или доверенности для участия посредника.
Если продажа уже оформлена на промежуточное лицо, потребуется новый договор передачи бизнеса на конечного покупателя, что может увеличить налоговые обязательства и привлечь внимание контролирующих органов.
Ниже распишем вам возможные варианты сделки:
- Продажа бизнеса сначала промежуточному лицу, а затем конечному покупателю
- В этом случае заключается два отдельных договора: сначала ДКП на промежуточное лицо, затем новый ДКП на конечного покупателя.
- Риски: возможные претензии со стороны налоговых органов (могут усмотреть попытку ухода от налогов или искусственное дробление сделки).
- Если речь идет о продаже доли в ООО, требуется нотариальное удостоверение сделки (ст. 21 ФЗ «Об ООО»).
- Оформление сделки через договор поручения или доверенность
- Промежуточное лицо может действовать в интересах конечного покупателя по доверенности или на основании договора поручения.
- При этом фактическим приобретателем бизнеса будет конечный покупатель, но сделка пройдет через представителя.
- Такой вариант юридически безопаснее, но требует четкого оформления доверенности с указанием полномочий представителя.
- Промежуточное лицо оформляется как номинальный покупатель с последующей переуступкой
- Промежуточный покупатель приобретает бизнес, а затем передает права на него конечному покупателю через договор уступки прав требования (цессии).
- Риски: если промежуточное лицо не является предпринимателем, налоговые органы могут усмотреть в сделке признаки фиктивности.
Вывод: включение промежуточного лица в сделку возможно, но не рекомендуется, если нет веских причин.
Оптимальным вариантом является либо оформление сделки на конечного покупателя сразу, либо использование договора поручения или доверенности для участия посредника.
Если продажа уже оформлена на промежуточное лицо, потребуется новый договор передачи бизнеса на конечного покупателя, что может увеличить налоговые обязательства и привлечь внимание контролирующих органов.
Гость-123123123 (автор вопроса)Новичок
12 февраля 2025 в 22:36
Будет ли промежуточное лицо как-либо облагаться налогами?
А вот тут возможна вариативность в зависимости от характера сделки. Смотрите, если промежуточное лицо приобретает бизнес, а затем перепродает его конечному покупателю, то в этом случае промежуточное лицо становится собственником бизнеса (например, доли в ООО или имущества ИП) и обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Согласно статье 208 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доходы от продажи имущества подлежат налогообложению.
Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Если промежуточное лицо владело бизнесом менее 5 лет (или 3 лет в некоторых случаях, например, при продаже недвижимости), то налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой покупки. Если срок владения превышает 5 лет, то доход от продажи освобождается от налогообложения (статья 217.1 НК РФ).
Также важно учитывать, что при продаже доли в ООО требуется нотариальное удостоверение сделки, и нотариус обязан уведомить налоговые органы о сделке (статья 21 Федерального закона «Об ООО»). Это может привлечь внимание налоговых органов к промежуточному лицу.
Если промежуточное лицо действует по доверенности или договору поручения, то в этом случае промежуточное лицо не становится собственником бизнеса, а лишь представляет интересы конечного покупателя. Соответственно, оно не получает доход от продажи бизнеса и не обязано уплачивать НДФЛ.
Однако если промежуточное лицо получает вознаграждение за свои услуги (например, за оформление сделки), то это вознаграждение подлежит налогообложению. Согласно статье 208 НК РФ, доходы от оказания услуг облагаются НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).
Если же промежуточное лицо оформляется как номинальный покупатель с последующей переуступкой прав, то в этом случае промежуточное лицо приобретает бизнес, а затем передает права на него конечному покупателю через договор уступки прав требования (цессию). Если промежуточное лицо получает доход от переуступки прав, то этот доход подлежит налогообложению по ставке НДФЛ (13% или 30%).
Если промежуточное лицо не получает дохода (например, переуступает права по той же цене, по которой приобрело бизнес), то налоговые обязательства не возникают. Однако налоговые органы могут усмотреть в такой сделке признаки фиктивности, особенно если промежуточное лицо не имеет предпринимательского статуса (ИП или ООО).
Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Если промежуточное лицо владело бизнесом менее 5 лет (или 3 лет в некоторых случаях, например, при продаже недвижимости), то налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой покупки. Если срок владения превышает 5 лет, то доход от продажи освобождается от налогообложения (статья 217.1 НК РФ).
Также важно учитывать, что при продаже доли в ООО требуется нотариальное удостоверение сделки, и нотариус обязан уведомить налоговые органы о сделке (статья 21 Федерального закона «Об ООО»). Это может привлечь внимание налоговых органов к промежуточному лицу.
Если промежуточное лицо действует по доверенности или договору поручения, то в этом случае промежуточное лицо не становится собственником бизнеса, а лишь представляет интересы конечного покупателя. Соответственно, оно не получает доход от продажи бизнеса и не обязано уплачивать НДФЛ.
Однако если промежуточное лицо получает вознаграждение за свои услуги (например, за оформление сделки), то это вознаграждение подлежит налогообложению. Согласно статье 208 НК РФ, доходы от оказания услуг облагаются НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).
Если же промежуточное лицо оформляется как номинальный покупатель с последующей переуступкой прав, то в этом случае промежуточное лицо приобретает бизнес, а затем передает права на него конечному покупателю через договор уступки прав требования (цессию). Если промежуточное лицо получает доход от переуступки прав, то этот доход подлежит налогообложению по ставке НДФЛ (13% или 30%).
Если промежуточное лицо не получает дохода (например, переуступает права по той же цене, по которой приобрело бизнес), то налоговые обязательства не возникают. Однако налоговые органы могут усмотреть в такой сделке признаки фиктивности, особенно если промежуточное лицо не имеет предпринимательского статуса (ИП или ООО).
Консультации по теме
- Помощь с выбором ОКВЭД
Здравствуйте! Никак не могу найти ОКВЭД для оптово-розничной...
- Ведение бухучета при приемке вторсырья
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, зарегистрировали организацию....
- Ведение документации
Мы автотранспортное предприятие. Какие существуют санкции...
- Регистрация в НИ по месту ведения ПД
Доброго дня!Я зарегистрировала ИП в Краснодаре.Бизнес веду...
- Передача имущества из хозяйственного ведения города в собственность АО
В результате банкротства МУП происходит замещение активов....
Статьи и документы по теме
- Что представляет собой залоговый счет
- Кредитование ИП. Особенности получения кредита для предпринимателя
- Что такое ЭЦП и как её получить
- Лизинг для ИП. Особенности использования
- Как ИП подтверждает свои доходы