Вопрос о моменте исчисления НДС при УСН «доходы минус расходы» Консультация #19582

Гость_8750Сторожила

31 марта 2025 в 09:57

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы ИП на УСН доходы-расходы ,но с 01.01.25 являемся плательщиками НДС, нам покупатель перечислил деньги 200 000 за перевозку 30.03.25, если мы эти деньги оставим на счету на завтра на 01.04.25 (это уже 2 квартал) мы с этих поступлений будем платить НДС 33 333,33 или нам обязательно нужно их потратить чтобы они не остались на р/с на 2 квартал?

Ответить автору

Консультант Колеватов ДенисАктивный

31 марта 2025 в 10:26

Здравствуйте! В вашем случае ключевым является момент определения налоговой базы по НДС. Согласно пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется на наиболее раннюю из следующих дат:

1. День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
   
2. День получения предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
   

Поскольку вы получили оплату от покупателя 30.03.2025, именно эта дата является моментом определения налоговой базы по НДС. Это означает, что сумма НДС с полученной предоплаты должна быть исчислена и отражена в декларации за первый квартал 2025 года, независимо от того, когда вы фактически израсходуете эти средства.

Важно учитывать:

• Фактическое использование полученных средств не влияет на обязанность по уплате НДС. Налог исчисляется на дату получения предоплаты или отгрузки, а не на дату расходования денежных средств.
  
• Сумма НДС с предоплаты может быть зачтена при отгрузке. Когда вы выполните обязательства по перевозке и выставите счет-фактуру, ранее уплаченный НДС с предоплаты можно будет зачесть, чтобы избежать двойного налогообложения.
  

Рекомендации:

• Отразите полученную предоплату в декларации по НДС за первый квартал 2025 года. Уплатите соответствующую сумму налога в установленные сроки.
  
• При отгрузке услуг (выполнении перевозки) оформите необходимые документы. Это позволит корректно зачесть ранее уплаченный НДС с предоплаты.
  
• Ведите раздельный учет поступлений и отгрузок. Это поможет избежать ошибок при исчислении и уплате НДС.
  

Комментировать

• Как правильно выбрать вид деятельности для ИП

  Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....

• Как сдавать отчетность ИП

  Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...

• Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП

  Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....

• Как ИП оформить продажу товаров из Китая

  Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....

• Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса

  Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...

• Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
• НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
• Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
• НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
• Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета