Учет первоначальных расходов на приобретение недвижимости при УСН «доходы минус расходы» для ИП в Санкт-Петербурге Консультация #19621
mapidinНовичок
3 апреля 2025 в 20:47
Должен ли я, как индивидуальный предприниматель, рассчитывать и платить налог с прибыли, если после регистрации понес первоначальные расходы из личных средств на приобретение недвижимости для сдачи в аренду, с бизнес-планом окупаемости, рассчитанным на получение первой прибыли через 3 года с учетом этих расходов? В Санкт-Петербурге ставка налога по УСН «доходы минус расходы» составляет 7%. Нанятый бухгалтер требует платить этот налог ежеквартально, исходя из полученных доходов и расходов, без учета первоначальных вложений, утверждая, что они будут учтены только как убытки прошлых лет по итогам финансового года.
При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» индивидуальный предприниматель обязан ежеквартально исчислять и уплачивать авансовые платежи, исходя из фактически полученных доходов и произведенных расходов за отчетный период. Ставка налога в Санкт-Петербурге составляет 7%.
Расходы на приобретение недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, могут быть учтены при исчислении налоговой базы при соблюдении следующих условий:
Если первоначальные расходы были понесены после регистрации в качестве ИП и соответствуют указанным условиям, они могут быть учтены при расчете налоговой базы в текущем налоговом периоде. Однако, если расходы были произведены до регистрации ИП, их учет в целях налогообложения ограничен.
Таким образом, ваш бухгалтер прав в том, что налоговые обязательства рассчитываются на основании доходов и расходов текущего периода. Первоначальные вложения могут быть учтены при соблюдении вышеуказанных условий.
Расходы на приобретение недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, могут быть учтены при исчислении налоговой базы при соблюдении следующих условий:
- Статус основного средства - приобретенная недвижимость должна быть признана основным средством в соответствии с законодательством.
- Фактическая оплата и ввод в эксплуатацию - учет расходов возможен после фактической оплаты и ввода объекта в эксплуатацию.
- Равномерное распределение расходов - стоимость приобретенного объекта включается в расходы равными долями в течение налогового периода (года) по итогам каждого квартала.
Если первоначальные расходы были понесены после регистрации в качестве ИП и соответствуют указанным условиям, они могут быть учтены при расчете налоговой базы в текущем налоговом периоде. Однако, если расходы были произведены до регистрации ИП, их учет в целях налогообложения ограничен.
Таким образом, ваш бухгалтер прав в том, что налоговые обязательства рассчитываются на основании доходов и расходов текущего периода. Первоначальные вложения могут быть учтены при соблюдении вышеуказанных условий.
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Кому можно и кому нельзя применять УСН
- Как перейти на Упрощёнку
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Совмещение УСН и ЕНВД. Возможно ли?
- Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры