Вопрос по расчету налога при УСН 6% ИП без сотрудников Консультация #19649
Елена ЗНовичок
9 апреля 2025 в 12:32
Здравствуйте, ситуация следующая: уволился бухгалтер, и мне достался ИП на УСН «Доходы» 6%. Доходы по кварталам: 1 кв. — 5 801 010, 2 кв. — 8 019 680, 3 кв. — 2 296 010, 4 кв. — 1 766 010. Всего за год — 17 882 710. Авансовый платёж был только один — в 4 квартале, в размере 553 200 рублей. Страховые взносы в фиксированном размере оплачены в декабре. Могу ли я при расчете налога УСН за год принять к вычету переменную часть страховых взносов (1% с суммы доходов свыше 300 000 рублей), то есть 175 827,10 руб. (при оплате до 01.07.2025)? И правильно ли я считаю:
(17 882 710 * 6%) – (49 500 + 175 827,10) – 553 200 = 294 436.
То есть: оплатить 294 436 до 28.04.2025 и 175 827,10 — до 01.07.2025?
(17 882 710 * 6%) – (49 500 + 175 827,10) – 553 200 = 294 436.
То есть: оплатить 294 436 до 28.04.2025 и 175 827,10 — до 01.07.2025?
Здравствуйте. Полагаем, вы правильно ориентируетесь в порядке расчета налога по УСН 6% и применении вычетов по страховым взносам. Напоминаем, что ИП без работников может уменьшить сумму налога на фиксированные страховые взносы (в 2024 году — 49 500 рублей) и на 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Сумму 1% допускается учесть в вычетах по налогу за 2024 год, при условии, что она будет уплачена до 1 июля 2025 года. Это подтверждается Письмами Минфина РФ и положениями НК РФ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
При доходе за 2024 год в 17 882 710 рублей, сумма налога составит 1 072 962,60 руб. (17 882 710 × 6%). Доходы сверх 300 000 рублей составляют 17 582 710, и 1% от этой суммы — 175 827,10 руб. Следовательно, вы вправе уменьшить налог на сумму 49 500 руб. (фиксированные взносы) и 175 827,10 руб. (переменная часть), если 1% будет уплачен до 01.07.2025.
Также вы заявляете, что в течение года был уплачен один авансовый платеж — 553 200 руб. Таким образом, по итогам года к уплате подлежит остаток:
1 072 962,60 – 49 500 – 175 827,10 – 553 200 = 294 435,50 руб. (округленно — 294 436 руб.).
Следовательно, вы все рассчитали корректно. До 28 апреля 2025 года необходимо уплатить оставшийся налог — 294 436 руб., а до 1 июля 2025 года — переменную часть страховых взносов (1%) в размере 175 827,10 руб., чтобы они вошли в вычет по налогу за 2024 год. Также не забудьте сдать декларацию по УСН до 30 апреля.
При доходе за 2024 год в 17 882 710 рублей, сумма налога составит 1 072 962,60 руб. (17 882 710 × 6%). Доходы сверх 300 000 рублей составляют 17 582 710, и 1% от этой суммы — 175 827,10 руб. Следовательно, вы вправе уменьшить налог на сумму 49 500 руб. (фиксированные взносы) и 175 827,10 руб. (переменная часть), если 1% будет уплачен до 01.07.2025.
Также вы заявляете, что в течение года был уплачен один авансовый платеж — 553 200 руб. Таким образом, по итогам года к уплате подлежит остаток:
1 072 962,60 – 49 500 – 175 827,10 – 553 200 = 294 435,50 руб. (округленно — 294 436 руб.).
Следовательно, вы все рассчитали корректно. До 28 апреля 2025 года необходимо уплатить оставшийся налог — 294 436 руб., а до 1 июля 2025 года — переменную часть страховых взносов (1%) в размере 175 827,10 руб., чтобы они вошли в вычет по налогу за 2024 год. Также не забудьте сдать декларацию по УСН до 30 апреля.
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Кому можно и кому нельзя применять УСН
- Как перейти на Упрощёнку
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Совмещение УСН и ЕНВД. Возможно ли?
- Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры