Вопрос о необходимости заполнения раздела 3 декларации по НДС при наличии облагаемых и необлагаемых операций Консультация #19718
Гость_21601Новичок
21 апреля 2025 в 15:56
Надо ли заполнять раздел 3, если есть суммы, необлагаемые по подпункту 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ? Организация — управляющая компания, есть суммы необлагаемые по статье 149 пункт 3 подпункт 30 и есть суммы, соответственно, облагаемые. Заполняем разделы 7 и 9. Надо ли заполнять раздел 3?
В описанной ситуации, полагаем, необходимо вести раздельный учет и корректно заполнять соответствующие разделы декларации по НДС.
Раздел 3 декларации по НДС предназначен для отражения операций, облагаемых по ставкам 10% и 20%, а также для расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Таким образом, если у организации имеются облагаемые операции, то раздел 3 должен быть заполнен в обязательном порядке.
Операции, освобожденные от налогообложения в соответствии с подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ, отражаются в разделе 7 декларации по НДС. Раздел 9 предназначен для отражения данных книги продаж, включая выставленные счета-фактуры по облагаемым операциям.
Таким образом, при наличии как облагаемых, так и необлагаемых операций, организация должна заполнять:
Важно отметить, что при осуществлении как облагаемых, так и необлагаемых операций, организация обязана вести раздельный учет входного НДС. Это необходимо для корректного определения суммы налога, подлежащей вычету, и суммы, подлежащей восстановлению, в соответствии с требованиями статьи 170 НК РФ.
Таким образом, в вашей ситуации заполнение раздела 3 декларации по НДС является обязательным, поскольку организация осуществляет облагаемые операции. Невыполнение этого требования может привести к налоговым рискам и возможным претензиям со стороны налоговых органов.
Раздел 3 декларации по НДС предназначен для отражения операций, облагаемых по ставкам 10% и 20%, а также для расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Таким образом, если у организации имеются облагаемые операции, то раздел 3 должен быть заполнен в обязательном порядке.
Операции, освобожденные от налогообложения в соответствии с подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ, отражаются в разделе 7 декларации по НДС. Раздел 9 предназначен для отражения данных книги продаж, включая выставленные счета-фактуры по облагаемым операциям.
Таким образом, при наличии как облагаемых, так и необлагаемых операций, организация должна заполнять:
- Раздел 3 — для отражения облагаемых операций и расчета суммы налога к уплате.
- Раздел 7 — для отражения операций, освобожденных от налогообложения.
- Раздел 9 — для отражения данных книги продаж по облагаемым операциям.
Таким образом, в вашей ситуации заполнение раздела 3 декларации по НДС является обязательным, поскольку организация осуществляет облагаемые операции. Невыполнение этого требования может привести к налоговым рискам и возможным претензиям со стороны налоговых органов.
Консультации по теме
- Новый формат декларации по НФДЛ?
Здравствуйте. Я являюсь ИП на ОСНО. Краем уха услышал, что...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Декларация 3 НДФЛ
Мною была подана декларация 3 НДФЛ 02.05.2017 г. в налоговую по...
- ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
- Декларации по УСН отменили?
Приветствую! Подскажите, сегодня краем глаза увидела в...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета