Применение патентной системы налогообложения при детализации ландшафтных работ в счете Консультация #19730
Гость_8750Сторожила
22 апреля 2025 в 15:49
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы ИП на патенте, но и есть УСН «доходы». Выставили счет на благоустройство ландшафта (чтобы попасть под патент), но заказчик требует, чтобы мы в счете указали: сосна 1,7 м – 3 шт по 5500, ель сибирская 1,7 м – 2 шт по 5500. Мы сможем попасть под патент с таким счетом или нам придется платить 6%?
Добрый день. В соответствии с п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, ИП вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН) по конкретным видам деятельности, включенным в региональный перечень, утвержденный субъектом РФ. Благоустройство ландшафта (озеленение территорий, посадка растений, декоративное оформление участков) как правило входит в разрешенные виды деятельности для ПСН, при условии, что основной акцент делается на выполнении работ и оказании услуг.
В вашем случае ключевое значение имеет содержание счета и его правовая интерпретация. Если в счете указаны исключительно услуги по благоустройству территории с общей стоимостью, то такой доход будет однозначно подпадать под патент. Однако при подробной детализации счета, где растения указываются как отдельные товарные позиции с ценой за штуку, существует риск того, что налоговые органы сочтут данную операцию как продажу товаров (а не оказание услуг). Торговля растениями не входит в перечень видов деятельности, разрешенных для ПСН, и, следовательно, такой доход подлежит налогообложению по УСН (в вашем случае – 6% с доходов).
Таким образом, если вы оформите счет с разбивкой по видам и количеству растений, с указанием цен поштучно, налоговая может трактовать это как розничную или оптовую торговлю, и доход по такой операции будет подлежать налогообложению по УСН. Чтобы сохранить право на применение ПСН, рекомендуется указывать в счете стоимость именно услуги по благоустройству или озеленению, без расшифровки стоимости саженцев. При необходимости, можно оформить отдельный акт с техническим описанием выполненных работ (например: «выполнена посадка 3 сосен, 2 елей»), без выделения стоимости каждой позиции.
Если заказчик настаивает на разбивке по саженцам, возможно, целесообразно рассмотреть возможность заключения двух отдельных договоров: один – на выполнение работ по благоустройству (по ПСН), второй – на поставку посадочного материала (по УСН). В таком случае вы четко разведете два вида деятельности, но при этом часть дохода придется учитывать по общей системе (УСН).
В любом случае, важно документально подтверждать, что деятельность по патенту относится именно к выполнению работ или оказанию услуг, а не к продаже товаров. Это обеспечит налоговую безопасность при проверке или камеральном контроле.
В вашем случае ключевое значение имеет содержание счета и его правовая интерпретация. Если в счете указаны исключительно услуги по благоустройству территории с общей стоимостью, то такой доход будет однозначно подпадать под патент. Однако при подробной детализации счета, где растения указываются как отдельные товарные позиции с ценой за штуку, существует риск того, что налоговые органы сочтут данную операцию как продажу товаров (а не оказание услуг). Торговля растениями не входит в перечень видов деятельности, разрешенных для ПСН, и, следовательно, такой доход подлежит налогообложению по УСН (в вашем случае – 6% с доходов).
Таким образом, если вы оформите счет с разбивкой по видам и количеству растений, с указанием цен поштучно, налоговая может трактовать это как розничную или оптовую торговлю, и доход по такой операции будет подлежать налогообложению по УСН. Чтобы сохранить право на применение ПСН, рекомендуется указывать в счете стоимость именно услуги по благоустройству или озеленению, без расшифровки стоимости саженцев. При необходимости, можно оформить отдельный акт с техническим описанием выполненных работ (например: «выполнена посадка 3 сосен, 2 елей»), без выделения стоимости каждой позиции.
Если заказчик настаивает на разбивке по саженцам, возможно, целесообразно рассмотреть возможность заключения двух отдельных договоров: один – на выполнение работ по благоустройству (по ПСН), второй – на поставку посадочного материала (по УСН). В таком случае вы четко разведете два вида деятельности, но при этом часть дохода придется учитывать по общей системе (УСН).
В любом случае, важно документально подтверждать, что деятельность по патенту относится именно к выполнению работ или оказанию услуг, а не к продаже товаров. Это обеспечит налоговую безопасность при проверке или камеральном контроле.
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Кому можно и кому нельзя применять УСН
- Как перейти на Упрощёнку
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Совмещение УСН и ЕНВД. Возможно ли?
- Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры