Несоответствие значений контрольных соотношений по 6-НДФЛ Консультация #19731

Гость_21616Новичок

22 апреля 2025 в 16:00

Зарплата за 2024 год:

Аксаментов – 161 650,67 (89,3 рабочих дня);
Бондарева – 470 376,09 (244 р.д.);
Крутынина – 32 146,23 (28,5 р.д.);
Кусь – 165 907,78 (92,62 р.д.);
Старостина – 408 952,64 (200 р.д.);
Назина – 103 655,81 (55 р.д.).

Налоговая предъявляет: значение левой части КС – 10 715, значение правой части КС – 19 242.
По всем расчетам суммы везде одни и те же. Со значением левой части я не согласна. Как будет правильно?

Консультант Колеватов ДенисАктивный

22 апреля 2025 в 16:07

Контрольные соотношения, разработанные ФНС России, предназначены для автоматической проверки достоверности сведений, отраженных в отчетности. Проблема возникает, когда сумма удержанного налога (левая часть КС) не совпадает с суммой исчисленного налога (правая часть КС), что приводит к уведомлению или требованию пояснений со стороны ИФНС.

В вашем случае, если все суммы заработной платы по сотрудникам корректны и вы подтверждаете, что расчет НДФЛ производился правильно по каждому из них, то расхождение, скорее всего, связано с технической или методологической ошибкой в расчетах удержанного или перечисленного налога в 6-НДФЛ. Возможные причины расхождения:

Неправильное распределение налога по датам удержания - в 6-НДФЛ налог указывается по дате фактического удержания, а не начисления. Если, например, зарплата за декабрь выплачена в январе следующего года, налог должен быть отражен уже в расчете за следующий год.
Различие между исчисленным и фактически удержанным налогом - налог может быть исчислен, но не удержан (например, если у сотрудника недостаточно дохода для удержания в отчетном периоде).
Ошибки в округлении или расчете по ставке - небольшие расхождения (в пределах нескольких рублей) могут быть вызваны неточностями в расчетах, особенно если применяется ставка 13% или 15% и сумма округляется по правилам налогового законодательства.
Разное отражение данных в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Приложение 1 к РСВ) - при составлении отчетов важно, чтобы сведения по суммам НДФЛ в обоих документах соответствовали.

Поскольку вы утверждаете, что суммы везде одинаковы, логично предположить, что налоговая система формирует ошибку либо по дате удержания налога (например, была выплата в конце года, но перечисление произошло уже в январе), либо из-за автоматической настройки программного обеспечения.

Для точной проверки рекомендуется:
– сформировать карточки расчетов с бюджетом по НДФЛ в 1С или аналогичной бухгалтерской программе;
– проверить даты фактических выплат зарплаты и удержания налога;
– сопоставить показатели Раздела 1 и Раздела 2 формы 6-НДФЛ;
– использовать рекомендации из контрольных соотношений ФНС (письмо от 29.09.2020 № БС-4-11/16089@ и последующие актуальные редакции).

Если несоответствие в КС несущественное и вы подтверждаете правильность расчета налога, то можно подготовить пояснение в ИФНС с расшифровкой начислений и удержаний по каждому сотруднику. В случае, если ФНС настаивает на корректировке, важно убедиться, что это не приведет к двойному налогообложению или ошибке в других формах отчетности.

Консультации по теме

Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
Каких проверок ждать ИП
Здравствуйте. Планирую открыть небольшой продуктовый магазин...
Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...

Статьи и документы по теме