Вопрос о том, как правильно составить ответ на требование налогового органа Консультация #19842

Гость_21751Новичок

14 мая 2025 в 15:04

По результатам анализа операций по расчетным счетам индивидуального предпринимателя за 12 месяцев 2024 года установлено, что по данным расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) за указанный период, возможно занижена база для исчисления налога на доходы физических лиц и страховых взносов, а также возможно не отражен полученный доход. Как правильно составить ответ на данное требование?

Консультант Колеватов ДенисАктивный

14 мая 2025 в 15:27

Все зависит от уникальных обстоятельств, но если обобщить, то в ответе следует указать полные сведения о налогоплательщике, а также реквизиты требования, на которое дается ответ. Далее необходимо подробно разъяснить ситуацию, указать причины возможных расхождений в данных расчетов и фактических операциях по расчетным счетам. Если выявлены ошибки или пропуски в отчетности, следует либо объяснить причины их возникновения, либо подтвердить, что будет подана уточненная налоговая декларация (форма 6-НДФЛ) с исправленными данными.

В пояснениях рекомендуется приложить подтверждающие документы: выписки по расчетным счетам, бухгалтерские регистры, договоры, акты выполненных работ, первичные документы, подтверждающие операции, а также копии уточненных расчетов 6-НДФЛ.

Если же налогоплательщик не согласен с выводами налогового органа, он вправе изложить свои возражения в письменной форме, подкрепив их ссылками на нормы Налогового кодекса РФ и судебную практику. Важно, чтобы ответ был структурирован и содержал все необходимые разъяснения, чтобы избежать штрафных санкций за непредставление пояснений (статьи 129.1 НК РФ предусматривают штрафы за непредставление или несвоевременное представление пояснений). Если требование содержит указание на необходимость представления документов, необходимо предоставить их в установленные сроки либо обоснованно уведомить налоговый орган об их отсутствии или невозможности предоставления.

В целом, ответ на требование должен содержать:

сведения о налогоплательщике и реквизиты требования;
обстоятельства, объясняющие возможные расхождения в данных;
подтверждающие документы;
ссылки на нормы законодательства, обосновывающие позицию налогоплательщика;
информацию о подаче уточненной отчетности, если она планируется;
заявление о принятии к сведению замечаний налогового органа, если исправления не требуются.

Консультации по теме

Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...

Статьи и документы по теме