Вопрос о расчёте налога с продажи доли квартиры, полученной по наследству Консультация #19850

Гость_21760Новичок

15 мая 2025 в 10:25

Мне досталась 1/2 доли квартиры по наследству в 2025 году. Кадастровая стоимость квартиры 4 млн. руб. Я хочу в этом же году 1/2 доли продать родственнику по более низкой цене, н-р за 1,3 млн или даже меньше. Какой будет налог.

Ответить автору

Консультант Колеватов ДенисАктивный

15 мая 2025 в 12:37

Во-первых, минимальный срок владения унаследованным имуществом для освобождения от уплаты НДФЛ составляет 3 года (статьи 1113 и 1114 Гражданского кодекса РФ). Этот срок считается с момента смерти наследодателя. Если вы продадите долю раньше истечения трёх лет, налог платить придётся.

Во-вторых, с 2025 года действует прогрессивная шкала налогообложения доходов от продажи недвижимости (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Для доходов от продажи недвижимости, не являющейся трудовым доходом, применяются две ставки: 13% для доходов до 2,4 млн рублей и 15% на сумму, превышающую этот порог.

Налоговая база при продаже недвижимости рассчитывается как наибольшая из двух величин: либо фактическая выручка от продажи, либо 70% от кадастровой стоимости объекта (статья 210.1 Налогового кодекса РФ). В вашем случае:

1.     Кадастровая стоимость квартиры - 4 млн руб., значит 70% от неё - 2,8 млн руб.
2.     Продажа доли за 1,3 млн руб. - меньше 2,8 млн руб.

Для расчёта налога будет взята база в размере 2,8 млн рублей (70% от кадастровой стоимости), так как она больше фактической цены продажи.

Далее из налоговой базы можно вычесть либо имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей, либо расходы на приобретение имущества, если они подтверждены документально. При наследовании вычет можно применить, если наследодатель не использовал его при продаже этого имущества.

Таким образом, примерный расчёт налога будет следующим:

1. Налоговая база = 2,8 млн руб. – 1 млн руб. (вычет) = 1,8 млн руб.
2. Налог = 1,8 млн руб. × 13% = 234 000 рублей.
3. Если доход от продажи (после вычета) превысит 2,4 млн руб., то на сумму свыше 2,4 млн руб. будет применяться ставка 15%.
4. Если же срок владения долей менее трёх лет, налог платить нужно обязательно, независимо от цены продажи.

Продажа родственнику по цене ниже рыночной не освобождает от уплаты налога. Налоговая база всё равно будет рассчитываться исходя из наибольшей из двух величин - фактической цены или 70% кадастровой стоимости. Это сделано для предотвращения занижения налогов путём продажи по заниженной цене.

Резюмируя вышесказанное, можно сделать следующие выводы: 

1.     Если вы владеете долей менее 3 лет (с момента смерти наследодателя), налог платить нужно.
2.     Налоговая база - наибольшая из фактической цены и 70% кадастровой стоимости доли. В вашем случае - 70% кадастровой стоимости.
3.     Из налоговой базы можно вычесть имущественный вычет в 1 млн рублей или подтверждённые расходы на приобретение.
4.     Ставка налога - 13% для доходов до 2,4 млн рублей, 15% - для суммы, превышающей этот порог.
5.     Продажа родственнику по заниженной цене не освобождает от налога и не влияет на налоговую базу.

Комментировать

• Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости

  Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....

• Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР

  Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...

• Пеку торты и пироги. Как платить налоги?

  Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...

• Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?

  Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...

• Торгую гаражами. Как платить налоги?

  Здравствуйте. У меня довольно странный бизнес) Я покупаю...

• Способы оптимизации налога на прибыль
• Авансовые платежи по налогу на прибыль. Пример расчета
• Отрицательный налог на прибыль. Почему и когда так бывает
• Формирование прямых расходов по налогу на прибыль
• Когда проводится симметричная корректировка