Вопрос о налогообложении продажи доли в земельном участке, полученной по наследству Консультация #19859
Mariya2024Новичок
16 мая 2025 в 08:25
Земельный участок образовался в августе 2020 года. Кадастровая стоимость участка составляет 8 959 387,32 руб. Наследник, вступивший в права собственности на 1/18 доли этого участка, желает продать свою долю за 80 000 рублей. Какой налог будет начислен продавцу?
Начнем с того, что в силу положений статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, если имущество получено по наследству, минимальный срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ составляет 3 года. Поскольку участок образовался в августе 2020 года, а наследник вступил в права собственности после этого, минимальный срок владения по доле будет исчисляться с момента государственной регистрации права наследника. Если с даты регистрации прошло менее 3 лет, налог платить придётся.
При этом налоговая база при продаже недвижимости определяется как разница между доходом от продажи и документально подтверждёнными расходами на приобретение (имущественный вычет). В случае наследства расходы на приобретение отсутствуют, но налогоплательщик вправе применить стандартный имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей для жилых объектов и 250 тыс. рублей для прочих объектов недвижимости. Для земельных участков применяется вычет в размере 250 тыс. рублей.
В вашем случае доход от продажи доли будет составлять 80 000 рублей, вычет - 250 000 рублей. Так как доход меньше вычета, налоговая база будет равна нулю, и налог платить не нужно. Однако, если бы доход превысил вычет, налог рассчитывался бы по прогрессивной шкале, введённой с 2025 года Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024.
Для справки на будущее:
При этом налоговая база при продаже недвижимости определяется как разница между доходом от продажи и документально подтверждёнными расходами на приобретение (имущественный вычет). В случае наследства расходы на приобретение отсутствуют, но налогоплательщик вправе применить стандартный имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей для жилых объектов и 250 тыс. рублей для прочих объектов недвижимости. Для земельных участков применяется вычет в размере 250 тыс. рублей.
В вашем случае доход от продажи доли будет составлять 80 000 рублей, вычет - 250 000 рублей. Так как доход меньше вычета, налоговая база будет равна нулю, и налог платить не нужно. Однако, если бы доход превысил вычет, налог рассчитывался бы по прогрессивной шкале, введённой с 2025 года Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024.
Для справки на будущее:
- Если с момента государственной регистрации права собственности наследника прошло менее 3 лет, налог платить нужно, но с учётом имущественного вычета в 250 000 рублей.
- При продаже доли за 80 000 рублей налоговая база будет равна нулю, налог не начисляется.
- Если срок владения более 3 лет, налог платить не нужно вообще.
- Для подтверждения правомерности сделки и расчёта налога необходимо сохранить документы о наследстве, регистрации права собственности и договоре купли-продажи.
Mariya2024 (автор вопроса)Новичок
16 мая 2025 в 12:32
В налоговой берут в расчет кадастровую стоимость земельного участка и налог исчисляют исходя из доли. Как тогда правильно?
Консультации по теме
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Лицензия на продажу табака и алкоголя
Всем привет! Хочу открыть небольшую точку для продажи сигарет,...
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Наказание за продажу санкционных товаров
Здравствуйте! У меня есть небольшой магазинчик, в котором...
Статьи и документы по теме
- Способы оптимизации налога на прибыль
- Авансовые платежи по налогу на прибыль. Пример расчета
- Отрицательный налог на прибыль. Почему и когда так бывает
- Формирование прямых расходов по налогу на прибыль
- Когда проводится симметричная корректировка