Исправление счетов и счетов-фактур при изменении покупателя и даты реализации Консультация #19938
Гость_8750Сторожила
30 мая 2025 в 14:07
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы — индивидуальный предприниматель на УСН «доходы-расходы», но с 01.01.2025 года являемся плательщиками НДС. В феврале 2025 года мы выставили счет и счет-фактуру на имя Иванова, а сейчас необходимо переделать все эти документы от 30.05.2025 и на имя Петрова. Как правильно поступить?
Здравствуйте. Полагаем, в данной ситуации следует аннулировать ранее выставленные документы на имя Иванова. Это включает в себя счет, счет-фактуру и, при наличии, первичные документы (например, накладную или акт выполненных работ). Аннулирование должно быть документально подтверждено, например, посредством составления акта об аннулировании или иного внутреннего документа, отражающего отмену сделки с Ивановым.
Далее оформить новые документы на имя Петрова с датой 30.05.2025. Это включает в себя:
Затем следует внести соответствующие изменения в бухгалтерский и налоговый учет. Это включает в себя:
Важно отметить, что если отгрузка товара или оказание услуги фактически не производились в феврале 2025 года, а произошли только в мае 2025 года, то реализация должна быть отражена именно в мае, и, соответственно, все документы должны быть оформлены на актуальную дату и на фактического покупателя.
Если же отгрузка или оказание услуги действительно имели место в феврале 2025 года, но произошла ошибка в указании покупателя, то необходимо оформить исправленный счет-фактуру, в котором будут скорректированы реквизиты покупателя. Исправленный счет-фактура составляется на дату обнаружения ошибки и должен содержать номер и дату первоначального документа, а также корректные данные.
В любом случае, рекомендуется документально оформить все изменения и корректировки, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов. Также следует уведомить покупателя о произведенных изменениях и предоставить ему актуальные документы.
Далее оформить новые документы на имя Петрова с датой 30.05.2025. Это включает в себя:
- Счет на оплату на имя Петрова с актуальной датой.
- Счет-фактуру, оформленную в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, с указанием правильной даты и реквизитов покупателя. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара или оказания услуги.
- Первичные документы, подтверждающие факт отгрузки товара или оказания услуги Петрову, такие как товарная накладная (форма ТОРГ-12) или акт выполненных работ
Затем следует внести соответствующие изменения в бухгалтерский и налоговый учет. Это включает в себя:
- Корректировку книги продаж, исключив записи, связанные с Ивановым, и включив новые записи по Петрову.
- Корректировку декларации по НДС, если она уже была подана с учетом реализации на имя Иванова. В этом случае необходимо подать уточненную декларацию, отражающую актуальные данные.
- Корректировку книги учета доходов и расходов (КУДиР), если ранее была отражена выручка от реализации Иванову.
Важно отметить, что если отгрузка товара или оказание услуги фактически не производились в феврале 2025 года, а произошли только в мае 2025 года, то реализация должна быть отражена именно в мае, и, соответственно, все документы должны быть оформлены на актуальную дату и на фактического покупателя.
Если же отгрузка или оказание услуги действительно имели место в феврале 2025 года, но произошла ошибка в указании покупателя, то необходимо оформить исправленный счет-фактуру, в котором будут скорректированы реквизиты покупателя. Исправленный счет-фактура составляется на дату обнаружения ошибки и должен содержать номер и дату первоначального документа, а также корректные данные.
В любом случае, рекомендуется документально оформить все изменения и корректировки, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов. Также следует уведомить покупателя о произведенных изменениях и предоставить ему актуальные документы.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
30 мая 2025 в 15:03
Хорошо, спасибо большое)
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета