Причины повторного пересчёта ОНА и ОНО по ставке 25% в январе 2025 года после закрытия года Консультация #19959
Гость_21906Новичок
4 июня 2025 в 06:11
По состоянию на 31.12.2024 г. пересчитаны остатки ОНА и ОНО по ставке 25%, год закрыли. В январе 2025 года опять появилась регламентная операция по счету 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств" — пересчет по ставке 25%. Какие могут быть причины? Если данная операция выполняется 1 раз в год в декабре.
Ваша ситуация связана с переходом на новую ставку налога на прибыль с 2025 года (25% вместо 20%). Пересчёт отложенных налоговых активов (ОНА) и обязательств (ОНО) действительно должен быть выполнен на дату, предшествующую началу применения новой ставки, то есть на 31.12.2024 г. Эта операция обычно проводится один раз при закрытии декабря 2024 года и отражается регламентной операцией по счету 99.02.4.
Если в январе 2025 года снова появляется регламентная операция "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств" по ставке 25%, возможны следующие причины:
В любом случае, повторный пересчёт не должен приводить к двойному отражению одной и той же суммы — программа корректирует только итоговые остатки, чтобы они соответствовали требованиям ПБУ 18/02 и новой налоговой ставке. Для исключения ошибок рекомендуется проверить релиз программы (он должен быть не ниже 3.0.168–3.0.173), перепровести декабрь 2024 года, а также убедиться, что все изменения и исправления в учётной политике и временных разницах отражены корректно
Если в январе 2025 года снова появляется регламентная операция "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств" по ставке 25%, возможны следующие причины:
- Во-первых, это может быть связано с особенностями работы программы 1С:Бухгалтерия, если декабрь 2024 года был перепроведён или закрыт на старом релизе программы, а затем база была обновлена до актуального релиза. В таком случае программа автоматически повторяет пересчёт ОНА и ОНО по новой ставке уже в январе 2025 года, чтобы корректно учесть изменения, которые могли быть упущены при первом закрытии года.
- Во-вторых, если в январе 2025 года были внесены исправления или изменения в данные за 2024 год (например, добавлены или скорректированы временные разницы, изменены настройки учёта или ставка налога), программа может автоматически инициировать повторный пересчёт отложенных налогов, чтобы привести остатки в соответствие с актуальными данными и методикой расчёта по ставке 25%.
- В-третьих, подобная ситуация может возникнуть при переходе с затратного метода учёта ОНА и ОНО на балансовый метод с 2025 года. В этом случае программа может доначислить или скорректировать суммы ОНА и ОНО по новой ставке уже в январе, если обнаружит расхождения или ошибки в учёте.
В любом случае, повторный пересчёт не должен приводить к двойному отражению одной и той же суммы — программа корректирует только итоговые остатки, чтобы они соответствовали требованиям ПБУ 18/02 и новой налоговой ставке. Для исключения ошибок рекомендуется проверить релиз программы (он должен быть не ниже 3.0.168–3.0.173), перепровести декабрь 2024 года, а также убедиться, что все изменения и исправления в учётной политике и временных разницах отражены корректно
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры
- Налоговый вычет на ребёнка
- Как правильно заполнить счёт-фактуру
- ИП купил имущество как физлицо - вычет НДС возможен
- Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ