Как ответить ФНС на запрос о незарегистрированных родственниках в качестве сотрудников Консультация #20053
Гость_22039Новичок
22 июня 2025 в 19:59
Ранее мы писали письмо, что в 2024 году трудовых договоров заключено не было, а безвозмездно помогали родственники. Сейчас взяли сотрудников с текущей даты, но получили повторно вот такое письмо: "Исходя из полученного ответа Вы сами подтверждаете, что на пункте выдачи заказов от ООО «Интернет Решения» работали родственники. ФНС России проведен анализ информации по факту неотражения сведений о количестве работников в расчетах по страховым взносам за 2024 год и расчетах по форме 6-НДФЛ за 2024 год.
Согласно информационных источников инспекции установлено получение денежных средств на расчетные счета Вашего ИП от маркетплейса ООО «Интернет Решения» (ИНН 7704217370) за 2024 год, что позволяет предположить факт перечисления денежных средств контрагентам, осуществляющим услуги пунктов выдачи заказов (далее – ПВЗ).
Вместе с тем по результатам анализа численности физических лиц (далее – ФЛ), получивших доходы от индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги ПВЗ маркетплейсов, установлены налоговые агенты и плательщики страховых взносов (далее - СВ), в отношении которых имеются риски занижения количества ФЛ, в пользу которых произведены выплаты вознаграждения. Для расчета риска учитывалась необходимость наличия не менее 2 сотрудников ПВЗ для одного налогового агента и плательщика СВ с учетом графика работы ПВЗ не менее 12 часов в день без перерывов и выходных дней.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты физическим лицам. Согласно ст. 431 НК РФ указанные плательщики обязаны представлять расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Согласно ст. 226 и 230 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ, а также представлять расчеты по форме 6-НДФЛ:
Учитывая вышеизложенное, Вам необходимо в течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего письма представить в Инспекцию:
Что делать?
Согласно информационных источников инспекции установлено получение денежных средств на расчетные счета Вашего ИП от маркетплейса ООО «Интернет Решения» (ИНН 7704217370) за 2024 год, что позволяет предположить факт перечисления денежных средств контрагентам, осуществляющим услуги пунктов выдачи заказов (далее – ПВЗ).
Вместе с тем по результатам анализа численности физических лиц (далее – ФЛ), получивших доходы от индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги ПВЗ маркетплейсов, установлены налоговые агенты и плательщики страховых взносов (далее - СВ), в отношении которых имеются риски занижения количества ФЛ, в пользу которых произведены выплаты вознаграждения. Для расчета риска учитывалась необходимость наличия не менее 2 сотрудников ПВЗ для одного налогового агента и плательщика СВ с учетом графика работы ПВЗ не менее 12 часов в день без перерывов и выходных дней.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты физическим лицам. Согласно ст. 431 НК РФ указанные плательщики обязаны представлять расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Согласно ст. 226 и 230 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ, а также представлять расчеты по форме 6-НДФЛ:
- За квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25-го числа следующего месяца;
- За год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Учитывая вышеизложенное, Вам необходимо в течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего письма представить в Инспекцию:
- Расчеты по страховым взносам за 3–12 месяцы 2024 года;
- Расчеты по форме 6-НДФЛ за 3–12 месяцы 2024 года;
- Пояснительную записку."
Что делать?
ФНС усматривает признаки незадекларированных трудовых отношений с родственниками, подкреплённые финансовыми потоками от маркетплейса и реальной потребностью в работниках. При отсутствии официального трудового или ГПД-договора с родственниками (даже если они помогали безвозмездно), налоговые органы вправе считать, что фактически существовали трудовые отношения и начислять страховые взносы и НДФЛ «задним числом».
Во-первых, подготовить и предоставить в срок – не позднее 5 рабочих дней – расчёты по страховым взносам и форму 6‑НДФЛ за 3–12 кварталы 2024 года. Одновременно приложить пояснительную записку, в которой нужно указать: что в данный период родными выполнялась исключительно безвозмездная помощь, никакие трудовые или гражданско‑правовые договоры не заключались, выплаты родственникам не производились и страховые взносы не начислялись. Укажите основания — семейные отношения, отсутствие оплаты, а также сослаться на правовую позицию ФНС о налоговом освобождении безвозмездных переводов между близкими родственниками (ст. 217 НК РФ).
Во-вторых, если в течение года были реальные выплаты либо выполнялись постоянные работы, это свидетельствует о фактических трудовых отношениях. В таком случае вам следует догадаться корректировать ситуацию: зарегистрировать родственников задним числом, оформить трудовые договора или ГПД, и рассчитаться по страховым взносам и НДФЛ. Если этого не сделать, налоговая может доначислить налоги и взносы, штрафы и пени.
Во‑третьих, при доказательствах отсутствия договорных отношений целесообразно приложить документы: объяснительные работавших родственников, документы о семейных отношениях, показать, что компенсаций и выплат не было, и описать материальные потоки между маркетплейсом и ИП.
Если нарушений нет, ФНС может закрыть запрос. Если найдут несоответствия — ожидайте доначисления взносов и штрафов.
При сомнениях стоит обратиться к налоговому юристу для подготовки ответа, иначе рискуете получить решение о доначислении с пенями и штрафами.
Во-первых, подготовить и предоставить в срок – не позднее 5 рабочих дней – расчёты по страховым взносам и форму 6‑НДФЛ за 3–12 кварталы 2024 года. Одновременно приложить пояснительную записку, в которой нужно указать: что в данный период родными выполнялась исключительно безвозмездная помощь, никакие трудовые или гражданско‑правовые договоры не заключались, выплаты родственникам не производились и страховые взносы не начислялись. Укажите основания — семейные отношения, отсутствие оплаты, а также сослаться на правовую позицию ФНС о налоговом освобождении безвозмездных переводов между близкими родственниками (ст. 217 НК РФ).
Во-вторых, если в течение года были реальные выплаты либо выполнялись постоянные работы, это свидетельствует о фактических трудовых отношениях. В таком случае вам следует догадаться корректировать ситуацию: зарегистрировать родственников задним числом, оформить трудовые договора или ГПД, и рассчитаться по страховым взносам и НДФЛ. Если этого не сделать, налоговая может доначислить налоги и взносы, штрафы и пени.
Во‑третьих, при доказательствах отсутствия договорных отношений целесообразно приложить документы: объяснительные работавших родственников, документы о семейных отношениях, показать, что компенсаций и выплат не было, и описать материальные потоки между маркетплейсом и ИП.
Если нарушений нет, ФНС может закрыть запрос. Если найдут несоответствия — ожидайте доначисления взносов и штрафов.
При сомнениях стоит обратиться к налоговому юристу для подготовки ответа, иначе рискуете получить решение о доначислении с пенями и штрафами.
Консультации по теме
- Благодарственное письмо в свободной форме
Можно ли писать благодарственное письмо в свободной форме...
- Стиль для официально-пригласительного письма
Какой стиль выбрать для официально-пригласительного письма?...
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
Статьи и документы по теме
- Срок подачи документов в налоговую инспекцию можно продлить
- Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений
- Налоговики начали проверять адреса из ЕГРЮЛ
- Уведомление о выбранных объектах налогообложения
- Инспекторы ФНС при выездной проверке могут изучить ваш компьютер