Корректировка счёта-фактуры на аванс не отправлена Консультация #20461
Елена ЗНовичок
22 сентября 2025 в 14:06
Добрый день! Во 2 квартале мы корректировали счёт-фактуру на аванс в большую сторону, а сейчас выяснилось, что клиенту её не отправили. Что делать? И чем это грозит нам и клиенту?
День добрый. Полагаю, необходимо как можно скорее направить этот документ клиенту, с сопроводительным письмом, объясняющим ситуацию. Это позволит клиенту принять НДС к вычету, когда он получит документ. В бухгалтерском учёте и налоговой отчётности следует отразить корректировку в том налоговом периоде, в котором документ фактически направлен и получен клиентом, если ранее декларация ещё не закрыта. Если декларация уже сдана без учёта этой корректировки, возможно, потребуется подать уточнённую налоговую декларацию, чтобы устранить расхождение.
Риски для вас как продавца включают отказ налоговой инспекции признать НДС к вычету по этой корректировке, доначисление налогов с пенями и штрафами, особенно если отсутствие корреспондирующих документов (например, счет-фактуры клиенту) нарушает нормы главы 21 Налогового кодекса РФ. Возможен штраф за непредставление надлежащего документа или за неверное оформление налоговой базы. Для клиента риск в том, что без полученного корректировочного счёта-фактуры он не сможет учесть повышенную сумму аванса в вычет НДС, что может увеличить его налоговые обязательства.
Обоснование: по правилам, продавец обязан выставить корректировочный счёт-фактуру при изменении суммы аванса (см. Налоговый кодекс РФ, статьи 168, 172). Без передачи клиенту такого документа право на вычет у клиента не возникает. Налоговый кодекс не предусматривает ответственности только за «срок отправки», но отсутствие документа может оказать негативное воздействие на налоговый учёт сторон. Также судебная и налоговая практика показывает, что покупатель вправе принять к вычету НДС только после получения корректного счёта-фактуры.
Риски для вас как продавца включают отказ налоговой инспекции признать НДС к вычету по этой корректировке, доначисление налогов с пенями и штрафами, особенно если отсутствие корреспондирующих документов (например, счет-фактуры клиенту) нарушает нормы главы 21 Налогового кодекса РФ. Возможен штраф за непредставление надлежащего документа или за неверное оформление налоговой базы. Для клиента риск в том, что без полученного корректировочного счёта-фактуры он не сможет учесть повышенную сумму аванса в вычет НДС, что может увеличить его налоговые обязательства.
Обоснование: по правилам, продавец обязан выставить корректировочный счёт-фактуру при изменении суммы аванса (см. Налоговый кодекс РФ, статьи 168, 172). Без передачи клиенту такого документа право на вычет у клиента не возникает. Налоговый кодекс не предусматривает ответственности только за «срок отправки», но отсутствие документа может оказать негативное воздействие на налоговый учёт сторон. Также судебная и налоговая практика показывает, что покупатель вправе принять к вычету НДС только после получения корректного счёта-фактуры.
Консультации по теме
- Обязательно ли должен ИП иметь расчетный счет
У меня такой вопрос, господа и дамы. ИП я недавно, поэтому...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Банк заблокировал счет ИП. Чего ждать?
Всем добрый вечер. Я простой ИП. Обороты не самые маленькие,...
- ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
- Как составить корректировку декларации по НДС?
Доброе утро! Очень нужна помощь. БУ ведем сами, т.к. пока...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета