Учет подарочных сертификатов у ИП на УСН с НДС (продажа и погашение) Консультация #21390
Гость_8750Сторожила
14 апреля 2026 в 09:43
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно вести учет и в программе 1с что нужно сделать. Мы ИП на УСН доходы-расходы плательщики ндс. У нас строительный магазин. мы продаем подарочные сертификаты на любую сумму, например, пришел покупатель физ.лицо и говорит, можно мне сертификат на 3000 подарю сестре (например) физ.лицо отдаем нам 3000 мы ему сертификат, потом физ.лицо приходит с сертификатом и выбирает товар на эту сумму. Пришли из ООО "НИКА" и говорят нам нужно 16 сертификатов по 1000 рублей (будем дарить работникам на 23 февраля и 8 марта), здесь мы выставили счет упд, ооо оплатили, а покупатели (физ.лица) потом приходят отдают нам сертификат и набирают на эту сумму товар, кто-то ровно на сумму сертификата ,кто-то доплачивает. Как правильно в таких случаях вести учет и программе правильно все зафиксировать?
Здравствуйте! При продаже сертификата вы фактически получаете деньги вперед. Учет:
— отражаете аванс от покупателя;
— начисляете НДС с аванса (так как вы плательщик НДС);
— в доходах УСН эта сумма уже учитывается (кассовый метод).
Проводки:
Погашение сертификата
Вот здесь происходит реальная реализация.
Учет:
— отражаете выручку от продажи товара;
— зачитываете ранее полученный аванс;
— начисляете НДС с реализации;
— принимаете к вычету НДС с аванса.
Проводки:
Если есть доплата — она идет как обычная реализация.
Особенности по УСН
Доход по УСН возникает в момент получения денег за сертификат, а не при отгрузке товара.
Повторно доход при погашении сертификата не возникает, иначе будет двойное налогообложение.
Расходы (себестоимость товара) учитываются в момент реализации товара (при погашении сертификата).
Что важно не делать
Нельзя учитывать продажу сертификата как продажу товара.
Нельзя не начислять НДС при продаже сертификата (это аванс).
Нельзя второй раз включать доход при погашении сертификата.
Как реализовать в 1С
В 1С это делается через стандартную схему авансов:
— документ «Поступление на расчетный счет» / «Касса» с видом «аванс от покупателя»;
— счет учета 62.02;
— при продаже товара — «Реализация товаров» с зачетом аванса;
— корректное формирование счетов-фактур на аванс и на реализацию.
— отражаете аванс от покупателя;
— начисляете НДС с аванса (так как вы плательщик НДС);
— в доходах УСН эта сумма уже учитывается (кассовый метод).
Проводки:
- Д 50 (51) К 62.02 — получен аванс
- Д 62.02 К 68 — начислен НДС с аванса
- Если продаете юрлицу (ООО «НИКА») — оформляете УПД/счет-фактуру на аванс.
Погашение сертификата
Вот здесь происходит реальная реализация.
Учет:
— отражаете выручку от продажи товара;
— зачитываете ранее полученный аванс;
— начисляете НДС с реализации;
— принимаете к вычету НДС с аванса.
Проводки:
- Д 62.01 К 90.1 — выручка
- Д 90.3 К 68 — НДС с реализации
- Д 62.02 К 62.01 — зачет аванса
- Д 68 К 62.02 — вычет НДС с аванса
Если есть доплата — она идет как обычная реализация.
Особенности по УСН
Доход по УСН возникает в момент получения денег за сертификат, а не при отгрузке товара.
Повторно доход при погашении сертификата не возникает, иначе будет двойное налогообложение.
Расходы (себестоимость товара) учитываются в момент реализации товара (при погашении сертификата).
Что важно не делать
Нельзя учитывать продажу сертификата как продажу товара.
Нельзя не начислять НДС при продаже сертификата (это аванс).
Нельзя второй раз включать доход при погашении сертификата.
Как реализовать в 1С
В 1С это делается через стандартную схему авансов:
— документ «Поступление на расчетный счет» / «Касса» с видом «аванс от покупателя»;
— счет учета 62.02;
— при продаже товара — «Реализация товаров» с зачетом аванса;
— корректное формирование счетов-фактур на аванс и на реализацию.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
14 апреля 2026 в 12:14
В 1с я делаю поступил аванс от покупателя (это тогда когда нам дали деньги а мы отдали сертификат), когда пришел физ.лицо с сертификатом тогда мы делаем реализацию, верно?
Да, вы понимаете абсолютно правильно.
При продаже сертификата в 1С вы отражаете поступление денег как аванс от покупателя. Это момент, когда вам заплатили, а товар еще не передан.
Когда покупатель приходит с сертификатом, вы оформляете обычную реализацию товара и делаете зачет аванса.
Если покупатель берет товар ровно на сумму сертификата — просто зачет аванса.
Если больше — доплата проходит как обычная оплата.
При продаже сертификата в 1С вы отражаете поступление денег как аванс от покупателя. Это момент, когда вам заплатили, а товар еще не передан.
Когда покупатель приходит с сертификатом, вы оформляете обычную реализацию товара и делаете зачет аванса.
Если покупатель берет товар ровно на сумму сертификата — просто зачет аванса.
Если больше — доплата проходит как обычная оплата.
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета