Вопрос об отражении возврата части аванса в книгах покупок и продаж Консультация #21534
Гость_24315Новичок
14 мая 2026 в 11:30
Здравствуйте! Продажа сеялки: как грамотно оформить в книгах покупок и продаж? Если в марте была реализована сеялка на 1 000 000 руб., в марте же поступил аванс на 1 000 000 руб., а в апреле была возвращена сумма аванса 100 000 руб. по соглашению сторон.
Правильно ли провести реализацию сеялки по коду 01 в книге продаж на 1 000 000 руб., по коду 02 — авансовую счет-фактуру на 1 000 000 руб., а уже в апреле в книге покупок провести 100 000 руб. по коду 22?
Правильно ли провести реализацию сеялки по коду 01 в книге продаж на 1 000 000 руб., по коду 02 — авансовую счет-фактуру на 1 000 000 руб., а уже в апреле в книге покупок провести 100 000 руб. по коду 22?
Здравствуйте! В целом логика у вас правильная, но здесь важно разделить две операции: отгрузку и дальнейший возврат части ранее полученного аванса.
Если в марте вы получили аванс, то на сумму предоплаты действительно выставляется авансовый счет-фактура и отражается в книге продаж с кодом вида операции 02.
Далее, при реализации сеялки в марте оформляется обычная реализация с кодом 01 в книге продаж — тоже верно.
После отгрузки вы имеете право принять к вычету НДС с ранее полученного аванса. Для этого авансовый счет-фактура регистрируется уже в книге покупок с кодом 22. Это стандартный механизм, чтобы НДС с аванса не задваивался.
Теперь по возврату 100 000 руб. в апреле.
Если после реализации стороны договорились уменьшить сумму сделки и часть аванса возвращается покупателю, то на сумму возврата действительно применяется код операции 22 в книге покупок — как возврат аванса.
Но здесь нужно смотреть, что именно произошло по документам:
— если изменили цену уже реализованной сеялки, то обычно оформляют корректировочный счет-фактуру, и тогда механизм учета будет немного другим;
— если именно возвращается неотработанная часть аванса по измененным условиям договора, тогда код 22 применяется корректно.
То есть ваш вариант возможен, если речь именно о возврате части аванса, а не о снижении стоимости уже реализованного товара через корректировочный счет-фактуру.
Поэтому схема в общем виде выглядит так:
Март
Книга продаж:
— код 02 — аванс 1 000 000 руб.;
— код 01 — реализация 1 000 000 руб.
Книга покупок — код 22 — принятие к вычету НДС с аванса после отгрузки.
Апрель
Книга покупок — код 22 на сумму возвращенного аванса 100 000 руб., если это именно возврат части предоплаты.
Если в марте вы получили аванс, то на сумму предоплаты действительно выставляется авансовый счет-фактура и отражается в книге продаж с кодом вида операции 02.
Далее, при реализации сеялки в марте оформляется обычная реализация с кодом 01 в книге продаж — тоже верно.
После отгрузки вы имеете право принять к вычету НДС с ранее полученного аванса. Для этого авансовый счет-фактура регистрируется уже в книге покупок с кодом 22. Это стандартный механизм, чтобы НДС с аванса не задваивался.
Теперь по возврату 100 000 руб. в апреле.
Если после реализации стороны договорились уменьшить сумму сделки и часть аванса возвращается покупателю, то на сумму возврата действительно применяется код операции 22 в книге покупок — как возврат аванса.
Но здесь нужно смотреть, что именно произошло по документам:
— если изменили цену уже реализованной сеялки, то обычно оформляют корректировочный счет-фактуру, и тогда механизм учета будет немного другим;
— если именно возвращается неотработанная часть аванса по измененным условиям договора, тогда код 22 применяется корректно.
То есть ваш вариант возможен, если речь именно о возврате части аванса, а не о снижении стоимости уже реализованного товара через корректировочный счет-фактуру.
Поэтому схема в общем виде выглядит так:
Март
Книга продаж:
— код 02 — аванс 1 000 000 руб.;
— код 01 — реализация 1 000 000 руб.
Книга покупок — код 22 — принятие к вычету НДС с аванса после отгрузки.
Апрель
Книга покупок — код 22 на сумму возвращенного аванса 100 000 руб., если это именно возврат части предоплаты.
Консультации по теме
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках
Здравствуйте!У нас УСН.Я первый раз делаю баланс.Подскажите,пожалуйста,...
- Организация концертов — налоги и бухгалтерия
Подскажите будущим предпринимателям!) У нас с друзьями...
- Аутсорс, бухгалтер в штат или приходящий работник?
Здравствуйте, гуру!) В общем, я работал как ИП. А сейчас планирую...
- Как найти клиентов для оказания бухгалтерских услуг ( аутсорсинг) новичку
Открываю фирму по аутсорсингу бухгалтерских услуг (ООО),...
Статьи и документы по теме
- Что представляет собой залоговый счет
- Кредитование ИП. Особенности получения кредита для предпринимателя
- Что такое ЭЦП и как её получить
- Лизинг для ИП. Особенности использования
- Как ИП подтверждает свои доходы