Вопрос об исправлении заниженной стоимости СМР прошлых лет и доначислении НДС Консультация #21586

Гость_9120Продвинутый

1 июня 2026 в 15:46

Добрый день! Обнаружили, что в 2024 году ошибочно отразили Услуги СМР на сумму меньше, чем есть на самом деле. Т. е у нас нет корректирующего сч/ф, нам необходимо откорректировать задолженность, увеличить стоимость услуг, довозместить НДС. Но уже все это сделать в 2026. Подскажите, пожалуйста, как это сделать в программе 1с это правильно, если налоговая ставка уже другая и какие проводки должны быть в части НДС и прибыли?

Консультант Колеватов ДенисСторожила

1 июня 2026 в 16:01

Здравствуйте. Такие ситуации имеют свою специфику. Поэтому для наиболее полного ответа рекомендую вам обратиться в том числе к эксперту в этой отрасли. Я же выражу свое мнение по этому поводу.

Итак, для целей НДС применяется ставка, действовавшая на дату реализации работ в 2024 году. Использовать ставку, действующую в 2026 году, в такой ситуации не нужно. НДС следует пересчитать исходя из той ставки, которая должна была применяться при первоначальном отражении реализации.

Если ошибка привела к занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, полагаю, требуется:

внести исправления в учет;
подать уточненную декларацию по НДС за соответствующий период 2024 года;
подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, в котором была занижена выручка.

Что касается бухгалтерского учета, порядок зависит от того, является ли ошибка существенной и утверждена ли бухгалтерская отчетность за 2024 год. Для исправления существенных ошибок прошлых лет могут применяться положения ПБУ 22/2010.

Типовые проводки будут зависеть от того, каким образом изначально была отражена реализация и какая сумма не была учтена. Поэтому универсальной проводки здесь нет. Например, если была занижена выручка от реализации работ, обычно дополнительно отражаются:

выручка по недоучтенной сумме;
соответствующий НДС;
корректировка расчетов с заказчиком.

По поводу 1С также многое зависит от конфигурации (Бухгалтерия предприятия, КА, ERP), редакции программы и того, закрыт ли уже период 2024 года. В разных конфигурациях механизм исправления ошибок прошлых лет реализован по-разному.

Консультации по теме

Обязательно ли должен ИП иметь расчетный счет
У меня такой вопрос, господа и дамы. ИП я недавно, поэтому...
НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
Банк заблокировал счет ИП. Чего ждать?
Всем добрый вечер. Я простой ИП. Обороты не самые маленькие,...
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
Как составить корректировку декларации по НДС?
Доброе утро! Очень нужна помощь. БУ ведем сами, т.к. пока...

Статьи и документы по теме