Вопрос по поводу отражения в декларации по НДС продажи бывшему ИП Консультация #21889
Гость_24926Новичок
22 октября 2026 в 21:56
Декларация по НДС. Прошла сделка с ИП, который закрылся. Книгу продаж "рвет" с налоговой. Выручка по кассе.
Здесь все зависит от того, когда именно ИП прекратил деятельность – до сделки или уже после нее.
Если на дату реализации покупатель еще был зарегистрирован как ИП, последующее закрытие ИП ничего в проведенной сделке не меняет. Исправлять книгу продаж только из-за того, что позже контрагент прекратил деятельность, не нужно.
Если же на дату продажи статус ИП уже был прекращен, покупатель для этой операции является обычным физическим лицом. И если это была продажа населению с пробитием кассового чека, счет-фактуру на закрытого ИП оформлять не следовало. При таких продажах требования по выставлению счета-фактуры считаются выполненными при выдаче кассового чека – п. 7 ст. 168 НК РФ.
В книге продаж при реализации физлицам можно регистрировать первичные документы либо документ с суммарными данными по таким операциям. Такой порядок предусмотрен Правилами ведения книги продаж, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Поэтому, если расхождение возникло именно потому, что в книге продаж указан ИНН уже закрытого ИП, сначала проверьте дату прекращения его регистрации и какой документ вы зарегистрировали в книге продаж – счет-фактуру на ИП или данные по ККТ. Если напишете дату сделки, дату закрытия ИП и что именно сейчас стоит в книге продаж, можно будет сказать, нужно ли ее исправлять и каким образом.
Если на дату реализации покупатель еще был зарегистрирован как ИП, последующее закрытие ИП ничего в проведенной сделке не меняет. Исправлять книгу продаж только из-за того, что позже контрагент прекратил деятельность, не нужно.
Если же на дату продажи статус ИП уже был прекращен, покупатель для этой операции является обычным физическим лицом. И если это была продажа населению с пробитием кассового чека, счет-фактуру на закрытого ИП оформлять не следовало. При таких продажах требования по выставлению счета-фактуры считаются выполненными при выдаче кассового чека – п. 7 ст. 168 НК РФ.
В книге продаж при реализации физлицам можно регистрировать первичные документы либо документ с суммарными данными по таким операциям. Такой порядок предусмотрен Правилами ведения книги продаж, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Поэтому, если расхождение возникло именно потому, что в книге продаж указан ИНН уже закрытого ИП, сначала проверьте дату прекращения его регистрации и какой документ вы зарегистрировали в книге продаж – счет-фактуру на ИП или данные по ККТ. Если напишете дату сделки, дату закрытия ИП и что именно сейчас стоит в книге продаж, можно будет сказать, нужно ли ее исправлять и каким образом.
Гость_24926 (автор вопроса)Новичок
22 октября 2026 в 22:41
Ип закрылся 14.07,две сделки прошли 15.07 и 16.07.ндс уже сдан.сомневаюсь делать корректировку или нет,и как.все дело в том,что торгуем товарами подверженными вет.экспертизе,в меркурий этот ип не был заблокирован на момент продажи,поэтому не возникло сомнений что он действующий.в книге продаж отражены с/ф.
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета