Экспорт в Литву, продукция оплачена 50%-м авансом и 50%-й постоплатой Консультация #6642
НаталияВасильевнаАктивный
24 июня 2021 в 19:30
Здравствуйте! Российская фирма производит прицепы. Есть договор поставки (2020 год) с литовской фирмой-покупателем. В 2020 от литовск. покупателя поступил аванс в размере 50% контрактной стоимости. 23.04.2021 поступили остальные 50% экспортной выручки. Приём-передача прицепа произошла 14.04.2021г. Условия поставки EXW Incjterms 2010, - Покупатель попросил Продавца / Экспортёра задекларировать прицеп на таможне с целью выпуска тамож. декларации (ДТ). Декларировать будем ориентировочно 28.06.2021г. Вопрос: нужно ли было платить НДС с поступившего в 2020 году аванса, нужно ли было на тот аванс делать счёт-фактуру, заносить её в книгу продаж в 2020? Отгрузка и постоплата - в одном налог периоде (в апреле 2021), - какими датами нужно выписывать счета-фактуры, товарную накладную, УПД? Руководитель росс предприятия не хочет заморачиваться возвратом НДС0%; обязателен ли возврат? Если нет, то как отразить всё в книге продаж и в декларации по НДС? Заранее благодарны.
Прошу уточнить дату поступления аванса
НаталияВасильевна (автор вопроса)Активный
28 июня 2021 в 18:15
Здравствуйте! Очень ждём ответа 🙂
НаталияВасильевна (автор вопроса)Активный
25 июня 2021 в 15:35
Спасибо за связь.
Аванс поступил 20.01.2020г. По инвойсу покупатель перечислил 7350евро, а на наш транзитный пришло 7338евро, по отметке в swiftовке видно, что комиссию 12евро снял банк отправителя. Это ещё один вопрос (((... Таможня сейчас говорит, что это недопоступление и требует переделать контракт на сумму, меньшую на 12евро. Мы знаем, что так делать нельзя, да и иностр.покупатель нас не погймёт...
Аванс поступил 20.01.2020г. По инвойсу покупатель перечислил 7350евро, а на наш транзитный пришло 7338евро, по отметке в swiftовке видно, что комиссию 12евро снял банк отправителя. Это ещё один вопрос (((... Таможня сейчас говорит, что это недопоступление и требует переделать контракт на сумму, меньшую на 12евро. Мы знаем, что так делать нельзя, да и иностр.покупатель нас не погймёт...
НаталияВасильевна (автор вопроса)Активный
25 июня 2021 в 15:37
Сумма контракта - 14700евро, аванс отправил покупатель 7350евро (пришло 7388), постоплата пришла 23.04.2021 7500евро.
По поводу инвойса: Банк действительно взимает комиссию по swift -переводам, вы не обговорили с покупателем кто будет платить эту комиссию? Как следует из "недопоступления" оплату комиссии поставили за ваш счет - это мог сделать отправитель или специалист банка, не уточнивший этот момент перед осуществлением перевода. Требования таможни совершенно логичны. Оставлять так, как есть - нарушение. Предлагаю выяснить у иностр покупателя задавали ли ему вопрос в банке о том, за чей счет будет осуществляться перевод денежных средств.
Если не задавали, то, возможно, это упущение сотрудника банка, который сам мог указать , что комиссию будет платить отправитель. В принципе, можно будет написать претензию в банк, но это длинная и неприятная история. Чтобы сделать все быстрее и "красивее" можете предложить своему клиенту такой вариант - вы ему переводите 12 евро , взяв оплату комиссии на себя, и переделываете документ на сумму 7388, чтобы закрыть вопрос от таможни.
Если не задавали, то, возможно, это упущение сотрудника банка, который сам мог указать , что комиссию будет платить отправитель. В принципе, можно будет написать претензию в банк, но это длинная и неприятная история. Чтобы сделать все быстрее и "красивее" можете предложить своему клиенту такой вариант - вы ему переводите 12 евро , взяв оплату комиссии на себя, и переделываете документ на сумму 7388, чтобы закрыть вопрос от таможни.
По поводу НДС с аванса - здесь вопрос спорный. Однозначной позиции в законодательстве нет. Поскольку , как правило, товар поставляется после полной оплаты, то считается, что НДС с аванса можно не платить. Но здесь на усмотрение вашей налоговой. Можно НДС с аванса не заплатить, но, скорее всего, свое решение придется отстаивать в судебной форме. Кроме того, ситуация осложняется в вашем случае тем, что вы поставили прицеп покупатели ранее поступления второй части оплаты - 14 апреля отдали прицеп, а только 23 апреля получили оставшуюся сумму. Поэтому в вашем случае луче было заплатить.
По поводу счета-фактуры: у вас получение аванса и отгрузка произошли в разные кварталы и между этими событиями прошло более 5 дней , вам обязательно нужно было сделать счет-фактуру , заносить в книгу продаж не нужно.
Счет -фактуру выставляем не позднее 5 календарных дней после отгрузки, а товарную накладную - в день отгрузки, упд так же делаем на дату отгрузки.
По поводу возврата ндс: возврат налога - это право, а не обязанность. Поэтому вы не можете не делать возврат.
НаталияВасильевна (автор вопроса)Активный
29 июня 2021 в 12:26
Большое спасибо за понятные ответы! Но в самом последнем вашем пояснении есть противоречие. Если возврат налога - это право, а не обязанность, значит, мы можем не делать возврат. Вы пишете, что не можем не делать, то есть должны делать. Непонятно. Видимо, Вы ошиблись. Всё же как правильно?
Да, я написала два раза "не", спасибо, что заметили. Вы можете не делать возврат, это ваше право.
Консультации по теме
- Как правильно определить себестоимость выпуска единицы продукции?
Здравствуйте. Мой бизнес пока еще существует только как...
- Как можно закрыть авансовый отчет.
Здравствуйте, веду ООО (УСН Доходы-Расходы) (опыта практически...
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- Как оформить авансовые платежи по услуге
Здравствуйте. В летний период устраиваю экскурсионные...
- Продажа брендированной продукции. Есть ли ответственность?
Всех приветствую. Господа, такой вопрос: есть возможность...
Статьи и документы по теме
- Авансовые платежи по налогу на прибыль. Пример расчета
- Авансовые платежи по УСН для ИП
- Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно
- Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество
- Изменится порядок расчета авансов за НВОС