Есть ли законы, по которым полученные авансы не признаются доходом Консультация #1211

Мария ИстаховаАктивный

15 апреля 2019 в 11:39

Мы работаем по УСН (доходы минус расходы), заключили договора с поставщиком и покупателем на поставку оборудования. Поставщик, согласно договору, выставляет покупателю в долларах, по курсу на день перечисления оплаты. Когда покупатель переводит нам деньги, мы тут же переводим их поставщику, чтобы не потерять ничего на разнице курса валют. Подписали договора в декабре 2018 г., окончательно обязательства по нему будут выполнены в апреле 2019 г. По I кварталу вся оплата была произведена полностью и перечислена на счет поставщика. Авансы, которые были получены, считаются доходом, а те, что были оплачены, не будут считаться расходом, пока в апреле не будет получен подтверждающий документ.

Авансовый платеж по УСН будет за 1 квартал довольно большим, потому что сумма сделки – несколько миллионов. Есть ли нормативные акты, согласно которым можно было бы не признавать доходом полученные авансы или признать оплаченные авансы расходом?

UmaPalataПродвинутый

15 апреля 2019 в 13:46

Ответ на ваш вопрос зависит от того, каким методом вы пользуетесь для признания доходов и расходов – кассовым или методом начисления. Судя по вашему описанию, когда доходы и расходы признаются по факту реализации товаров, ориентируясь на дату подтверждающего документа, то это метод начисления. Налоговый кодекс (п.1 ст.271, п.1 ст.272) устанавливает следующий порядок для признания доходов при использовании метода начисления – они должны быть признаны в том налоговом (отчетном) периоде, в котором они произошли, вне зависимости от того, когда они фактически поступили. Это правило касается не только денежных средств, но и работ, услуг, другого имущества или прав на имущество.

Консультант Юрий СубботинСторожила

15 апреля 2019 в 15:02

Расходы, подпадающие под налогообложение, признаются в периоде, когда они были произведены, и неважно, когда по факту они были выплачены. То есть при использовании метода начисления, аванс, который был получен, не будет относиться к доходам до тех пор, пока не будут подписаны соответствующие закрывающие документы.

Но п.1,2 ст. 273 НК РФ устанавливают перечень организаций, которые могут определять дату получения дохода (или осуществления расхода) кассовым методом. Но обязательным условием является непревышение суммы выручки от реализации товаров одного миллиона рублей по каждому кварталу за предыдущий год. Дата получения дохода определятся днем, когда средства поступили на счета в банках или кассу, либо задолженность перед налогоплательщиком была погашена иным способом (по кассовому методу). Если вы работаете по методу начисления, то и засчитываться как доход аванс будет на момент поступления, а платежи будут считаться расходами с момента их списания.

Консультации по теме

Травма в офисе. Что делать, чтобы не нарушить закон?
Категорически приветствую. В общем, у меня такой вопрос,...
Как можно закрыть авансовый отчет.
Здравствуйте, веду ООО (УСН Доходы-Расходы) (опыта практически...
Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
Как оформить авансовые платежи по услуге
Здравствуйте. В летний период устраиваю экскурсионные...
Как указать в доходах авансовый платеж турагенту
Здравствуйте.Есть турагентство, работающее по УСН 15%.В марте...

Статьи и документы по теме