#1612 Передача авто учредителю в счет погашения долга по договору займа
ИринаНовичок
27 сентября 2019 в 14:15
Здравствуйте, ООО на УСН имеет на сч 67 задолженность перед учредителем. У организации нет денежных средств на погашение, но есть автомобиль на балансе (самортизированный в 2018 году). Может ли ООО передать в счет погашения долга авто учредителю? Как это провести по бухгалтерии? Возникает ли при этом у ООО и у учредителя (как физ лица) обязательства по налогам?
Очень срочный вопрос, буду крайне благодарна за ответы.
Очень срочный вопрос, буду крайне благодарна за ответы.
Редактор Мария ВласоваСторожила
30 сентября 2019 в 02:47
С точки зрения ГК РФ любое имущество организации являются самостоятельным объектами гражданских прав. Передача прав собственности на такие активы рассматривается как сделка. Иными словами, неденежное имущество не может использоваться в качестве средства платежа, а операции по его передаче третьему лицу являются операцией реализации.
В соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 доходы и расходы, связанные с продажей или иным списанием активов, отличных от денежных средств, должны отражаться в составе прочих доходов и расходов. Передаваемые активы списываются в дебет счета 91.2 "Прочие расходы" по учетной (остаточной) стоимости. А в составе доходов отражаются согласованная сторонами стоимость этого имущества кредиту счета 91.1 "Прочие доходы". Таким образом, разница между учетной и "продажной" оценкой сформируют финансовый результат.
В этом случае были бы проводки:
Дт 67 - Кт 91.1
Дт 91.2 - Кт 01.09
Однако у вас имущество полностью самортизировано, то есть его стоимость равна 0. Получается, что в расходах у вас 0 (счет 91.2), а в доходах (91.1) должна быть величина, которую согласуют при передаче имущества. Доход в этом случае это продажа, и с него нужно заплатить налог.
В соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 доходы и расходы, связанные с продажей или иным списанием активов, отличных от денежных средств, должны отражаться в составе прочих доходов и расходов. Передаваемые активы списываются в дебет счета 91.2 "Прочие расходы" по учетной (остаточной) стоимости. А в составе доходов отражаются согласованная сторонами стоимость этого имущества кредиту счета 91.1 "Прочие доходы". Таким образом, разница между учетной и "продажной" оценкой сформируют финансовый результат.
В этом случае были бы проводки:
Дт 67 - Кт 91.1
Дт 91.2 - Кт 01.09
Однако у вас имущество полностью самортизировано, то есть его стоимость равна 0. Получается, что в расходах у вас 0 (счет 91.2), а в доходах (91.1) должна быть величина, которую согласуют при передаче имущества. Доход в этом случае это продажа, и с него нужно заплатить налог.
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.