Перечень строительных материалов для вычета НДФЛ Консультация #17789
Гость_19291Новичок
22 июля 2024 в 11:23
Продала земельный участок за 1400.0 т.руб., а дом за 4400,0 т.руб. (в собственности 1 год), какой налоговый вычет?
При продаже недвижимости и земельных участков имущественный налоговый вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества, а не по каждому объекту отдельно.
Согласно мнению Минфина России, независимо от количества проданных в течение налогового периода квартир, жилых домов и земельных участков, находившихся в собственности менее минимального срока владения, общий вычет будет предоставлен в пределах 1 000 000 рублей (см. письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-04-05/98849, от 19.07.2019 N 03-04-05/53607, от 06.12.2018 N 03-04-05/88515). В пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ указано, что вычет предоставляется в размере, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Однако есть и другое мнение. В пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не установлено ограничений в отношении количества объектов недвижимости, при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет. Поэтому доходы от продажи каждого объекта могут быть вычтены отдельно (см. письма Минфина России от 21.10.2013 N 03-04-05/44008, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-491, от 19.06.2007 N 03-04-05-01/192).
При продаже иного имущества, не относящегося к жилой недвижимости, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения, общий вычет за налоговый период предоставляется в пределах 250 000 рублей независимо от количества проданных объектов (см. письмо Минфина России от 29.11.2019 N 03-04-05/93186). Это следует из формулировки пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Также налогоплательщик имеет право уменьшить доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, на фактически произведенные расходы, связанные с приобретением этого имущества. Совокупная величина таких расходов не ограничена, поэтому расходы можно учесть в отношении каждого продаваемого объекта.
При продаже нескольких объектов, находившихся в собственности менее минимального срока владения, налогоплательщик вправе заявить вычет по одним объектам, а по другим - сумму расходов (см. письма Минфина России от 24.12.2021 N 03-04-05/105542, от 24.03.2020 N 03-04-05/22755, от 07.06.2019 N 03-04-05/41944, от 26.02.2019 N 03-04-05/12226, от 08.02.2019 N 03-04-05/7687). Вычет в сумме документально подтвержденных расходов рассчитывается по каждому объекту отдельно исходя из стоимости их покупки и продажи (см. письма Минфина России от 05.12.2014 N 03-04-05/62615, от 21.10.2013 N 03-04-05/44008, УФНС России по г. Москве от 13.01.2012 N 20-14/4/001764@).
Согласно мнению Минфина России, независимо от количества проданных в течение налогового периода квартир, жилых домов и земельных участков, находившихся в собственности менее минимального срока владения, общий вычет будет предоставлен в пределах 1 000 000 рублей (см. письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-04-05/98849, от 19.07.2019 N 03-04-05/53607, от 06.12.2018 N 03-04-05/88515). В пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ указано, что вычет предоставляется в размере, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Однако есть и другое мнение. В пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не установлено ограничений в отношении количества объектов недвижимости, при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет. Поэтому доходы от продажи каждого объекта могут быть вычтены отдельно (см. письма Минфина России от 21.10.2013 N 03-04-05/44008, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-491, от 19.06.2007 N 03-04-05-01/192).
При продаже иного имущества, не относящегося к жилой недвижимости, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения, общий вычет за налоговый период предоставляется в пределах 250 000 рублей независимо от количества проданных объектов (см. письмо Минфина России от 29.11.2019 N 03-04-05/93186). Это следует из формулировки пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Также налогоплательщик имеет право уменьшить доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, на фактически произведенные расходы, связанные с приобретением этого имущества. Совокупная величина таких расходов не ограничена, поэтому расходы можно учесть в отношении каждого продаваемого объекта.
При продаже нескольких объектов, находившихся в собственности менее минимального срока владения, налогоплательщик вправе заявить вычет по одним объектам, а по другим - сумму расходов (см. письма Минфина России от 24.12.2021 N 03-04-05/105542, от 24.03.2020 N 03-04-05/22755, от 07.06.2019 N 03-04-05/41944, от 26.02.2019 N 03-04-05/12226, от 08.02.2019 N 03-04-05/7687). Вычет в сумме документально подтвержденных расходов рассчитывается по каждому объекту отдельно исходя из стоимости их покупки и продажи (см. письма Минфина России от 05.12.2014 N 03-04-05/62615, от 21.10.2013 N 03-04-05/44008, УФНС России по г. Москве от 13.01.2012 N 20-14/4/001764@).
Консультации по теме
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Декларация 3 НДФЛ
Мною была подана декларация 3 НДФЛ 02.05.2017 г. в налоговую по...
- Есть ли обязанность выплачивать материальную помощь
Здравствуйте. У сотрудника умер отец. Он пришел ко мне с...
- Как правильно оформить материальную ответственность сотрудника
Здравствуйте. Столкнулась с ситуацией: на работе потеряли...
- Налоговый вычет на обучение детей
Здравствуйте. Моя дочь обучается на платной основе, и соответственно...
Статьи и документы по теме
- Расчет подоходного налога. Примеры
- Возврат подоходного налога за лечение
- Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
- Особенности налогообложения премий работников
- Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи