Вопрос по схеме реализации товаров через ИП по агентскому договору Консультация #18679
Гость_20294Новичок
11 ноября 2024 в 15:21
Добрый день! Условия:
Вопросы:
- ООО «Торговый дом» (ОСНО) закупает товар у разных поставщиков (частично по предоплате, частично с отсрочкой).
- ООО «Торговый дом» реализует купленный товар по агентским договорам через сеть ИП.
- ИП продает товар конечным покупателям (розничная торговля в офлайн-магазинах). В ассортименте только товар, который предоставляет ООО «Торговый дом».
- По агентскому договору ИП перечисляет всю выручку на расчетный счет ООО «Торговый дом».
- По итогам месяца ООО «Торговый дом» перечисляет ИП комиссию за оказанные услуги, а также компенсацию за расходы, связанные с реализацией товара.
- Действующие ИП находятся в Санкт-Петербурге и Москве.
Вопросы:
- Нет ли в данной схеме противоречий с НК РФ?
- Могут ли ИП применять патентную систему налогообложения (ПСН)?
- У патента имеется ограничение по доходу — 60 млн руб./год. Как корректно считать доход? Будет ли доходом вся выручка, прошедшая через кассу ИП, или только комиссия по агентскому договору?
- Как ИП должны правильно оформлять чеки в своих розничных магазинах?
Добрый день. Давайте обо всем по порядку:
Вопрос 1. Нет ли в данной схеме противоречий с НК РФ?
В описанной схеме основные аспекты, которые могут вызвать вопросы, связаны с правильной квалификацией доходов и налоговой базы как для ООО, так и для ИП. Основные моменты:
Вопрос 2. Могут ли ИП применять ПСН (патент)?
Да, ИП могут применять ПСН, но для этого их деятельность должна соответствовать перечню видов деятельности, предусмотренных региональным законом для применения патента. Например, «Розничная торговля» входит в перечень видов деятельности, на которые распространяется ПСН. Однако есть определенные ограничения по доходу и численности работников, соблюдение которых необходимо контролировать.
Вопрос 3. У патента имеется ограничение по доходу — 60 млн рублей в год. Как корректно считать доход: вся выручка или только комиссия по агентскому договору?
При агентских отношениях доходом ИП, работающего по ПСН, будет считаться не вся выручка, а только агентское вознаграждение (комиссия), которое ИП получает за выполнение агентских функций. Налоговый кодекс (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) определяет, что при патенте в качестве дохода учитывается только комиссия или вознаграждение агента. Таким образом, в расчет предельного дохода для ПСН будет включаться лишь комиссия, выплачиваемая ООО ИП за агентские услуги.
Вопрос 4. Как ИП должны правильно оформить чеки в своих розничных магазинах?
ИП, действуя как агенты, обязаны указывать в кассовых чеках, что продажа осуществляется по агентскому договору от имени ООО «Торговый дом». В этом случае в чеках должно быть указано:
При этом товарные чеки и акты по реализации также должны сопровождаться указанием, что продажа осуществляется по агентскому договору от имени ООО.
Вопрос 1. Нет ли в данной схеме противоречий с НК РФ?
В описанной схеме основные аспекты, которые могут вызвать вопросы, связаны с правильной квалификацией доходов и налоговой базы как для ООО, так и для ИП. Основные моменты:
- Схема, при которой ИП продают товары от имени ООО и перечисляют выручку ООО, отвечает требованиям агентских отношений, если ИП действительно действуют в интересах ООО. Важно, чтобы агентские договоры и документы по сделкам (товарные накладные, акты) точно фиксировали, что товары реализуются от имени ООО.
- ООО должно учитывать все суммы, выплаченные ИП (комиссию, компенсацию расходов) на основании актов выполненных работ. Это соответствует требованиям налогового законодательства и обеспечивает прозрачность затрат на агентские услуги.
Вопрос 2. Могут ли ИП применять ПСН (патент)?
Да, ИП могут применять ПСН, но для этого их деятельность должна соответствовать перечню видов деятельности, предусмотренных региональным законом для применения патента. Например, «Розничная торговля» входит в перечень видов деятельности, на которые распространяется ПСН. Однако есть определенные ограничения по доходу и численности работников, соблюдение которых необходимо контролировать.
Вопрос 3. У патента имеется ограничение по доходу — 60 млн рублей в год. Как корректно считать доход: вся выручка или только комиссия по агентскому договору?
При агентских отношениях доходом ИП, работающего по ПСН, будет считаться не вся выручка, а только агентское вознаграждение (комиссия), которое ИП получает за выполнение агентских функций. Налоговый кодекс (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) определяет, что при патенте в качестве дохода учитывается только комиссия или вознаграждение агента. Таким образом, в расчет предельного дохода для ПСН будет включаться лишь комиссия, выплачиваемая ООО ИП за агентские услуги.
Вопрос 4. Как ИП должны правильно оформить чеки в своих розничных магазинах?
ИП, действуя как агенты, обязаны указывать в кассовых чеках, что продажа осуществляется по агентскому договору от имени ООО «Торговый дом». В этом случае в чеках должно быть указано:
- Информация о продавце (ООО «Торговый дом»).
- Номер и дата агентского договора, согласно которому производится продажа.
- Указание на ИП как на агента.
При этом товарные чеки и акты по реализации также должны сопровождаться указанием, что продажа осуществляется по агентскому договору от имени ООО.
Гость_20294 (автор вопроса)Новичок
12 ноября 2024 в 11:15
Мария, добрый день!
Благодарим за ответ.
Можно с Вами связаться лично или встретиться для консультации?
Мы находимся в Санкт-Петербурге.
Благодарим за ответ.
Можно с Вами связаться лично или встретиться для консультации?
Мы находимся в Санкт-Петербурге.
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Плюсы и минусы ИП
- Способы пополнения расчётного счёта ИП и ООО
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Как снять средства с расчётного счёта ИП и ООО
- Когда нужна касса для ИП