Учет расходов на корпоратив в ООО на ОСНО Консультация #19177
АннаГригНовичок
29 января 2025 в 11:45
ООО на ОСНО проводит корпоративное мероприятие. В штате 30 сотрудников, но на корпоратив было приглашено 100 человек, включая деловых партнеров. Как правильно учесть эти расходы? Должны ли они облагаться НДФЛ и страховыми взносами? Каким образом начислить НДФЛ, если есть фотоотчеты, подтверждающие участие сотрудников и гостей?
Как мы уже отмечали в предыдущем вопросе, расходы на корпоратив могут быть классифицированы по-разному в зависимости от их деловой цели и порядка организации мероприятия.
Если корпоратив носит официальный деловой характер (например, это встреча с партнерами, презентация или переговоры), то такие расходы могут быть учтены как представительские (ст. 264 НК РФ). В этом случае они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, но их сумма ограничена 4% от расходов на оплату труда. Однако если мероприятие носит развлекательный характер, то расходы нельзя учесть при налогообложении прибыли.
Для сотрудников участие в корпоративе не считается выплатой в их пользу, если отсутствует прямая индивидуальная материальная выгода. В таком случае НДФЛ и страховые взносы начислять не требуется. Однако если можно выделить персональную стоимость участия конкретного работника (например, если каждому сотруднику вручались подарки, оплачивались индивидуальные услуги), то такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Что касается приглашенных гостей и деловых партнеров, их участие не влияет на налогообложение сотрудников, но сами расходы не учитываются в налоговой базе.
Таким образом, если фотоотчеты подтверждают участие большого количества людей, но не позволяют определить стоимость для каждого сотрудника, то начислять НДФЛ не требуется. Если же можно выделить расходы на каждого работника, то они могут рассматриваться как доход в натуральной форме и облагаться налогами.
Если корпоратив носит официальный деловой характер (например, это встреча с партнерами, презентация или переговоры), то такие расходы могут быть учтены как представительские (ст. 264 НК РФ). В этом случае они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, но их сумма ограничена 4% от расходов на оплату труда. Однако если мероприятие носит развлекательный характер, то расходы нельзя учесть при налогообложении прибыли.
Для сотрудников участие в корпоративе не считается выплатой в их пользу, если отсутствует прямая индивидуальная материальная выгода. В таком случае НДФЛ и страховые взносы начислять не требуется. Однако если можно выделить персональную стоимость участия конкретного работника (например, если каждому сотруднику вручались подарки, оплачивались индивидуальные услуги), то такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Что касается приглашенных гостей и деловых партнеров, их участие не влияет на налогообложение сотрудников, но сами расходы не учитываются в налоговой базе.
Таким образом, если фотоотчеты подтверждают участие большого количества людей, но не позволяют определить стоимость для каждого сотрудника, то начислять НДФЛ не требуется. Если же можно выделить расходы на каждого работника, то они могут рассматриваться как доход в натуральной форме и облагаться налогами.
Консультации по теме
- Куда платить уставной капитал при регистрации ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Может ли иностранец зарегистрировать ООО?
Здравствуйте. Я являюсь гражданином Украины. Но хотел бы...
- Как зарегистрировать ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Как реорганизовать ИП в ООО
Нужна консультация. Два года назад я открыла магазин как...
- Как закрыть ООО
Здравствуйте. Я являюсь учредителем ООО. Через год после...
Статьи и документы по теме
- Расчет подоходного налога. Примеры
- Возврат подоходного налога за лечение
- Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
- Особенности налогообложения премий работников
- Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи