Вопрос о корректности пересчета ОНА и ОНО по ставке 25% в 2025 году Консультация #19403
Гость_21197Новичок
28 февраля 2025 в 08:37
Здравствуйте! Организация на ОСНО, применяет ПБУ 18/02. По состоянию на 31.12.2024 г. пересчитаны остатки ОНА и ОНО по ставке 25%, год закрыли. В январе 2025 года, опять появилась регламентная операция по счету 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств"-пересчет по ставке 25%. Подскажите пожалуйста, корректна ли данная регламентная операция?
Здравствуйте. Пересчет ОНА и ОНО по ставке 25% в январе 2025 года может быть обусловлен несколькими причинами, однако его корректность зависит от настроек учета и последовательности действий в закрытии отчетного года.
В соответствии с ПБУ 18/02, отложенные налоговые активы и обязательства пересчитываются при изменении ставки налога на прибыль. Если такой пересчет уже был проведен на 31.12.2024 г., то его повторное отражение в январе 2025 года может быть связано со следующими причинами:
Если регламентная операция в январе 2025 года дублирует ранее проведенный пересчет, рекомендуется проверить бухгалтерские записи за декабрь 2024 года, а также настройки учета. Если данных об изменениях нет, то возможно, данная операция является избыточной, и ее стоит исключить, чтобы не искажать финансовые результаты.
В соответствии с ПБУ 18/02, отложенные налоговые активы и обязательства пересчитываются при изменении ставки налога на прибыль. Если такой пересчет уже был проведен на 31.12.2024 г., то его повторное отражение в январе 2025 года может быть связано со следующими причинами:
- В некоторых бухгалтерских программах (например, 1С) существует автоматический пересчет ОНА и ОНО при первом закрытии месяца в новом году. Это может быть связано с настройками системы, особенно если данные за 2024 год были обновлены после его закрытия.
- Если в январе 2025 года были внесены исправления в учетные данные за 2024 год, система могла автоматически провести корректировку по счету 99.02.4. Проверьте, не были ли внесены изменения в налогооблагаемую базу или данные, влияющие на ОНА и ОНО.
- Возможна ситуация, при которой в программе учета настройка пересчета ОНА и ОНО выполняется дважды (например, при закрытии года и при закрытии первого месяца следующего года). В этом случае стоит проверить настройки системы и, при необходимости, скорректировать их, чтобы избежать дублирования операции.
Если регламентная операция в январе 2025 года дублирует ранее проведенный пересчет, рекомендуется проверить бухгалтерские записи за декабрь 2024 года, а также настройки учета. Если данных об изменениях нет, то возможно, данная операция является избыточной, и ее стоит исключить, чтобы не искажать финансовые результаты.
Гость_21197 (автор вопроса)Новичок
28 февраля 2025 в 16:14
Спасибо за ответ, единственное в анализе 99 счета в корреспонденции сч. 99.02.4 пересчет она-оно, только обороты, разниц по этому пересчету нет.
Консультации по теме
- КУДИР для Глав КФХ на ОСН
Здравствуйте, взялась за ведение ИП Главы КФХ на общем режиме!...
- Что на самом деле считается доходом у ИП на ОСНО? (нужно для отдела пособий)
Добрый день знатокам форума! А также тем, кто сталкивался...
- ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
- Нулевая отчетность по ОСНО
Здравствуйте. Не знаю, туда ли обращаюсь, но мне нужна помощь))...
- Переход компании с УСН на ОСНО
Добрый день! С 2018г. компания перешла с УСН на ОСНО. У нас...
Статьи и документы по теме
- Когда нужна касса для ИП
- Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО
- Переход с УСН на ОСНО. Возможные причины и особенности
- Сроки сдачи отчётности ИП. Когда и какую сдавать
- Работать ИП на ОСН может стать выгодней, чем на УСН