Нарушение сроков пробития чеков ИП на НПД и возможные последствия Консультация #19564
Елена_20654Новичок
27 марта 2025 в 10:07
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. Индивидуальный предприниматель, применяющий налог на профессиональный доход (НПД), в конце 2024 года забыл пробить несколько чеков по оплатам, поступившим от юридических лиц. Об этом стало известно только в марте 2025 года. Какие действия должен предпринять ИП в такой ситуации? Проблема осложняется тем, что если бы чеки были пробиты вовремя, то ИП утратил бы право на применение НПД еще в декабре 2024 года. С начала 2025 года чеки пробиваются своевременно через приложение.
Добрый день. По правилам НПД, ИП обязан фиксировать доходы своевременно, то есть пробивать чеки на каждый факт получения оплаты. Если этого не происходит, предприниматель рискует не только получить штраф за нарушение порядка применения НПД, но и утратить право на этот налоговый режим.
Первое, что нужно сделать в данной ситуации, — оценить фактический объем доходов, которые не были зафиксированы чеками. Если в результате этого доход ИП за 2024 год превысил лимит, установленный для применения НПД (2,4 млн рублей в год), то, согласно статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по налогу на профессиональный доход», предприниматель автоматически утрачивает право на НПД с месяца, в котором был превышен лимит.
Важным нюансом является то, что если нарушение произошло в 2024 году и утрата права на НПД должна была наступить тогда же (например, в декабре), предприниматель обязан был перейти на другой налоговый режим, например, УСН или ОСНО, начиная с января 2025 года. Однако если ИП не осуществил такого перехода и продолжал применять НПД в 2025 году, налоговый орган может пересчитать налоговые обязательства за этот период и потребовать уплаты налога по иным ставкам (например, 6% при УСН «Доходы» или 13%/15% на ОСНО).
В связи с выявлением факта непробитых чеков в 2024 году ИП рекомендуется:
Если налоговый орган самостоятельно выявит нарушение (например, при проверке поступлений на расчетный счет или выручки от юрлиц), то может быть доначислен налог по иной системе налогообложения, а также применены штрафы и пени за просрочку уплаты налогов. Чтобы минимизировать возможные последствия, рекомендуется не затягивать с подачей пояснений и выяснением своего налогового статуса в связи с допущенными нарушениями.
Первое, что нужно сделать в данной ситуации, — оценить фактический объем доходов, которые не были зафиксированы чеками. Если в результате этого доход ИП за 2024 год превысил лимит, установленный для применения НПД (2,4 млн рублей в год), то, согласно статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по налогу на профессиональный доход», предприниматель автоматически утрачивает право на НПД с месяца, в котором был превышен лимит.
Важным нюансом является то, что если нарушение произошло в 2024 году и утрата права на НПД должна была наступить тогда же (например, в декабре), предприниматель обязан был перейти на другой налоговый режим, например, УСН или ОСНО, начиная с января 2025 года. Однако если ИП не осуществил такого перехода и продолжал применять НПД в 2025 году, налоговый орган может пересчитать налоговые обязательства за этот период и потребовать уплаты налога по иным ставкам (например, 6% при УСН «Доходы» или 13%/15% на ОСНО).
В связи с выявлением факта непробитых чеков в 2024 году ИП рекомендуется:
- Подать пояснения в налоговый орган о причинах нарушения (забывчивость, техническая ошибка и т.д.). Можно сделать это через личный кабинет налогоплательщика или обратиться в налоговую инспекцию с письменным обращением.
- Зарегистрировать непробитые чеки задним числом через приложение «Мой налог». Однако это действие может быть расценено как фиксация дохода с нарушением сроков и может повлечь наложение штрафа по статье 129.13 НК РФ (штраф за непробитие чеков составляет 20% от суммы неоприходованного дохода).
- Уточнить, нужно ли переходить на другой налоговый режим. Если пробитие чеков приведет к утрате права на НПД в декабре 2024 года, то налоговые органы могут потребовать пересмотра налогового статуса предпринимателя с января 2025 года. В этом случае ИП нужно будет уточнить налоговые обязательства за период с начала 2025 года и пересчитать налоги по УСН или ОСНО.
Если налоговый орган самостоятельно выявит нарушение (например, при проверке поступлений на расчетный счет или выручки от юрлиц), то может быть доначислен налог по иной системе налогообложения, а также применены штрафы и пени за просрочку уплаты налогов. Чтобы минимизировать возможные последствия, рекомендуется не затягивать с подачей пояснений и выяснением своего налогового статуса в связи с допущенными нарушениями.
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Плюсы и минусы ИП
- Способы пополнения расчётного счёта ИП и ООО
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Как снять средства с расчётного счёта ИП и ООО
- Когда нужна касса для ИП