Вопрос о зачёте НДС при получении и перечислении авансов в одном квартале Консультация #19944
Гость_4895Сторожила
2 июня 2025 в 08:45
Подскажите, пожалуйста, пришли денежные средства как спонсорский вклад с НДС, мы выставили счёт-фактуру на аванс. Полученную сумму мы в рамках договора перечислили поставщикам, запрос также счёт-фактуру на аванс. Всё это в рамках одного квартала. Сейчас при подаче декларации и уплате НДС я правильно понимаю, что мы ничего не уплачиваем, так как у нас есть входящий и исходящий НДС в равных суммах?
В силу пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации, при получении аванса в счёт предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, налоговая база по НДС определяется на дату поступления денежных средств. В этом случае организация-продавец обязана начислить НДС с полученного аванса и выставить соответствующий счёт-фактуру в течение пяти календарных дней со дня получения предоплаты.
Одновременно, при перечислении аванса поставщику, организация-покупатель имеет право на вычет НДС с уплаченного аванса, при наличии соответствующего счёта-фактуры от поставщика (статья 171 и 172 НК РФ).
Таким образом, если в рамках одного квартала вы:
то сумма начисленного НДС с полученного аванса будет компенсирована суммой НДС, принятой к вычету с уплаченного аванса. В результате, в декларации по НДС за соответствующий квартал налог к уплате может отсутствовать.
Однако следует обратить внимание на правильность оформления всех первичных документов, своевременность их регистрации в учётных регистрах и корректность отражения в налоговой декларации. Несоблюдение этих условий может повлечь за собой налоговые риски.
Рекомендуется также учитывать, что при последующей отгрузке товаров или оказании услуг, необходимо будет восстановить НДС, ранее принятый к вычету с уплаченного аванса, и начислить НДС с суммы реализации, в соответствии с пунктом 3 статьи 170 и пунктом 1 статьи 167 НК РФ.
Одновременно, при перечислении аванса поставщику, организация-покупатель имеет право на вычет НДС с уплаченного аванса, при наличии соответствующего счёта-фактуры от поставщика (статья 171 и 172 НК РФ).
Таким образом, если в рамках одного квартала вы:
- получили аванс и выставили счёт-фактуру на аванс;
- перечислили аванс поставщикам и получили от них счета-фактуры на аванс;
- все операции корректно отразили в книге продаж и книге покупок;
то сумма начисленного НДС с полученного аванса будет компенсирована суммой НДС, принятой к вычету с уплаченного аванса. В результате, в декларации по НДС за соответствующий квартал налог к уплате может отсутствовать.
Однако следует обратить внимание на правильность оформления всех первичных документов, своевременность их регистрации в учётных регистрах и корректность отражения в налоговой декларации. Несоблюдение этих условий может повлечь за собой налоговые риски.
Рекомендуется также учитывать, что при последующей отгрузке товаров или оказании услуг, необходимо будет восстановить НДС, ранее принятый к вычету с уплаченного аванса, и начислить НДС с суммы реализации, в соответствии с пунктом 3 статьи 170 и пунктом 1 статьи 167 НК РФ.
Гость_4895 (автор вопроса)Сторожила
3 июня 2025 в 07:19
Спасибо за подробный ответ)
Консультации по теме
- Обязательно ли должен ИП иметь расчетный счет
У меня такой вопрос, господа и дамы. ИП я недавно, поэтому...
- Как можно закрыть авансовый отчет.
Здравствуйте, веду ООО (УСН Доходы-Расходы) (опыта практически...
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Банк заблокировал счет ИП. Чего ждать?
Всем добрый вечер. Я простой ИП. Обороты не самые маленькие,...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета