Возможность включения расхода на обучение ребёнка в расходы ИП Консультация #19993

Елена ЗНовичок

10 июня 2025 в 07:26

Добрый день! у ИП ребенок обучается в частной школе платно, договор на оплату с родителем, как с физлицом в 2024 году оплатили обучение с р/с ИП на сумму 1400000р. можно ли ИП принять эту оплату в расходы?

Консультант Колеватов ДенисАктивный

10 июня 2025 в 10:57

Здравствуйте. Углубляясь в подробности отметим, то для ИП на УСН «доходы‑минус‑расходы» расходы должны строго соответствовать перечню из ст. 346.16 НК РФ. Согласно подп. 33 п. 1 ст. 346.16, ИП вправе списать расходы на обучение только своих сотрудников, а не членов семьи. Поскольку ребёнок не является сотрудником, данная оплата, полагаем, не включается в расходы ИП на УСН.

Если ИП на ОСНО (общей системе налогообложения), можно пытаться применить профессиональный налоговый вычет по ст. 221 НК или социальный вычет по ст. 219 НК. Однако социальный вычет возможен только при уплате НДФЛ (ставка 13 %) и ограничен 120 000-к руб.– в год.

По нашему мнению, платёж за обучение ребёнка частной школы не может быть полноценно списан как расход ИП.

Консультации по теме

Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...

Статьи и документы по теме