Как учитывать на УСН с НДС долги и поступления от покупателей — долг погашен Консультация #20060
Гость_8750Сторожила
24 июня 2025 в 11:45
Здравствуйте! Мы — ИП на УСН (доходы минус расходы), но платим НДС. В нашем розничном магазине покупатель взял товар в долг. Мы распечатали расходник, положили в папку. Через неделю он пришёл и рассчитался (частично картой, частично наличкой). Кассир записал договорённость в тетрадь и отметил в кассе полученный долг. Как правильно вести учёт таких долгов и оплат?
Здравствуйте. При продаже в кредит розничным покупателям нужно отразить две операции: передачу товара в долг и последующий расчёт — так, чтобы учёт вели по кассовому методу.
Когда товар отдан в долг, необходимо оформить договор бытового кредита или договор рассрочки — внутренний документ, фиксирующий сумму, срок, ФИО покупателя. При этом кассовый ордер не оформляется, поскольку касса фактически денег не содержала. В КУДиР долг не включается, так как выручка считается по кассовому методу — когда деньги фактически поступили.
При погашении долга кассир оформляет приходный кассовый ордер (далее также - ПКО) по форме КО-1 — Дт 50 Кт 76 (расчёты с покупателями-должниками). Эту операцию заносим в «Банк и касса» или журнал кассы 1С.
Далее: если часть была картой, создадим документ «Операция по платежной карте» (Дт 57 Кт 62), а остаток — наличными через ПКО. Оба вида оплаты в КУДиР отражаются как доходы в тот момент, когда деньги поступили (кассовый метод). При этом НДС плюсуется (если включён в цену), но уплачивается именно с момента оплаты — при расчёте декларации.
Ваш кассир просто записал в тетрадь цифры — этого недостаточно. Вам нужен формализованный учёт:
Когда товар отдан в долг, необходимо оформить договор бытового кредита или договор рассрочки — внутренний документ, фиксирующий сумму, срок, ФИО покупателя. При этом кассовый ордер не оформляется, поскольку касса фактически денег не содержала. В КУДиР долг не включается, так как выручка считается по кассовому методу — когда деньги фактически поступили.
При погашении долга кассир оформляет приходный кассовый ордер (далее также - ПКО) по форме КО-1 — Дт 50 Кт 76 (расчёты с покупателями-должниками). Эту операцию заносим в «Банк и касса» или журнал кассы 1С.
Далее: если часть была картой, создадим документ «Операция по платежной карте» (Дт 57 Кт 62), а остаток — наличными через ПКО. Оба вида оплаты в КУДиР отражаются как доходы в тот момент, когда деньги поступили (кассовый метод). При этом НДС плюсуется (если включён в цену), но уплачивается именно с момента оплаты — при расчёте декларации.
Ваш кассир просто записал в тетрадь цифры — этого недостаточно. Вам нужен формализованный учёт:
- договор/соглашение на передачу товара в кредит;
- ПКО при получении наличных и карта через «Операции по карте»;
- чеки/отчёт о розничных продажах при оплате;
- реестр операций и отражение в КУДиР как доходов при поступлениях.
Консультации по теме
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Хочу знать, перешел ли на УСН
Вечер бодрый!Господа, отправил я по электронной почте письмо...
- ИП на УСН, как отобразить в расходах платежи по автокредиту
Вопрос такой: я являюсь ИП, взял на пять лет в кредит автомобиль...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета