НДС при переходе с УСН на общий режим — какие счет‑фактуры можно принять к вычету, а какие — нет? Консультация #20071
Гость_8750Сторожила
26 июня 2025 в 11:00
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы ИП на УСН «доходы‑расходы». В 2024 году мы не являлись плательщиками НДС, а с 01.01.2025 стали плательщиками НДС 20%. Можно ли весь входной НДС по полученным в 2025 году счетам‑фактурам принять к вычету, или некоторые счета‑фактуры от поставщиков не должны учитываться?
Здравствуйте! Действительно, с 1 января 2025 года все ИП и организации на УСН автоматически становятся плательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысил 60 млн рублей. После вступления в налоговый режим с НДС вы обязаны начислять и уплачивать налог с продаж, выставлять счета‑фактуры и вести книги покупок и продаж.
Что касается принятия входного НДС к вычету: вы вправе принять к вычету входной НДС по тем счетам‑фактурам, которые:
Входные счета‑фактуры, полученные до 01.01.2025, могут быть приняты к вычету на следующих условиях: приобретённые товары или услуги не использованы до перехода на ОСНО, а также не учитывались в расходах УСН. Тогда при переходе они также дают право на вычет. Если же такие товары уже использованы или их расход учтён по УСН, вычет по ним невозможен.
В итоге ваши возможности следующие:
Входной НДС по покупке после 1 января 2025 можно вычитать сразу. Если же получила счета‑фактуры до этой даты, но товары остались и не отражались в расходах УСН, можно учесть этот НДС единовременно при переходе. В противном случае — принимать к вычету нельзя.
При этом важно: если вы после перехода выбираете специальную ставку НДС (5 % или 7 %), то по правилам вычет входного налога запрещён. Только использование общей ставки 20 % позволяет вычет.
Резюмируя: вы можете принять к вычету все входные счета‑фактуры, оформленные с 01.01.2025, если они корректны и связаны с облагаемой деятельностью. Счета‑фактуры, полученные ранее, — только по непризнанным и не учтённым в расходах остаткам.
Что касается принятия входного НДС к вычету: вы вправе принять к вычету входной НДС по тем счетам‑фактурам, которые:
- оформлены на приобретения по операциям, осуществлённым уже после 01.01.2025, т.е. в период, когда вы – уже плательщик НДС;
- соответствуют требованиям НК РФ по форме и содержанию;
- предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС.
Входные счета‑фактуры, полученные до 01.01.2025, могут быть приняты к вычету на следующих условиях: приобретённые товары или услуги не использованы до перехода на ОСНО, а также не учитывались в расходах УСН. Тогда при переходе они также дают право на вычет. Если же такие товары уже использованы или их расход учтён по УСН, вычет по ним невозможен.
В итоге ваши возможности следующие:
Входной НДС по покупке после 1 января 2025 можно вычитать сразу. Если же получила счета‑фактуры до этой даты, но товары остались и не отражались в расходах УСН, можно учесть этот НДС единовременно при переходе. В противном случае — принимать к вычету нельзя.
При этом важно: если вы после перехода выбираете специальную ставку НДС (5 % или 7 %), то по правилам вычет входного налога запрещён. Только использование общей ставки 20 % позволяет вычет.
Резюмируя: вы можете принять к вычету все входные счета‑фактуры, оформленные с 01.01.2025, если они корректны и связаны с облагаемой деятельностью. Счета‑фактуры, полученные ранее, — только по непризнанным и не учтённым в расходах остаткам.
Консультации по теме
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Обязательно ли должен ИП иметь расчетный счет
У меня такой вопрос, господа и дамы. ИП я недавно, поэтому...
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Хочу знать, перешел ли на УСН
Вечер бодрый!Господа, отправил я по электронной почте письмо...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета