Как оформить возврат основного средства (телевизора) в 1С с УПД‑2 и корректировочным счет‑фактурой Консультация #20157
Гость_21042Новичок
18 июля 2025 в 16:02
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить в 1С возврат основного средства. Ситуация следующая: в июне 2024 г. был приобретён телевизор за 200 000 ₽, учтён как ОС с начислением амортизации. В июне 2025 г. телевизор вернули продавцу по браку. Продавец попросил оформить УПД со статусом 2 при сдаче телевизора и выдал корректировочный счет‑фактуру. Как верно оформить в 1С операции по возврату, чтобы всё правильно отражалось в отчётности по НДС и налогу на прибыль? Заранее спасибо за помощь.
День добрый. Для правильного отражения возврата ОС с браком в 1С, следуйте этому порядку:
1. Вывод из эксплуатации и сторнирование учёта ОС.
В 1С создайте ручную операцию – сторно документа принятия к учёту ОС: выберите дату возврата и документ «Принятие к учёту ОС». Это аннулирует первоначальные проводки по ОС, амортизации и НДС.
2. Оформление возврата товара поставщику.
Создайте документ «Возврат поставщику» (Покупки → Возвраты поставщикам → Возврат ОС). Укажите вид операции – «Оборудование», контрагента, договор. Добавьте телевизор с остаточной стоимостью, укажите счет 08 (если ОС учитывалось по основной счету).
На вкладке НДС отметьте, что у вас есть корректировочный счет‑фактура: введите его номер и дату. Это автоматически сформирует запись в книгу продаж (код операции 18), корректирующую НДС.
3. Устранение восстановленного НДС.
Если при первоначальной покупке вы приняли НДС к вычету, теперь вам нужно сторнировать его восстановление. Это делается либо:
4. Корректировка налога на прибыль.
Разница между себестоимостью ОС и накопленной амортизацией ранее была учтена в расходах. По Минфину ей должны дать бухгалтерское отражение: сторнируете расходы по амортизации (Д 60/К 91.01) и признаёте доход при возврате (Д 60/К 91.01 на сумму амортизации).
Если открылось значительное расхождение (несущественное — можно через 91‑й счёт; значительное — используют 84‑й по ПБУ 22).
5. Контроль НДС через УПД‑2.
УПД со статусом 2 является первичкой, но не содержит реквизитов счета-фактуры, т.е. сам по себе НДС к вычету не даёт. Но в вашем случае у продавца есть корректировочный счет‑фактура — значит в 1С отражение НДС возможно.
1. Вывод из эксплуатации и сторнирование учёта ОС.
В 1С создайте ручную операцию – сторно документа принятия к учёту ОС: выберите дату возврата и документ «Принятие к учёту ОС». Это аннулирует первоначальные проводки по ОС, амортизации и НДС.
2. Оформление возврата товара поставщику.
Создайте документ «Возврат поставщику» (Покупки → Возвраты поставщикам → Возврат ОС). Укажите вид операции – «Оборудование», контрагента, договор. Добавьте телевизор с остаточной стоимостью, укажите счет 08 (если ОС учитывалось по основной счету).
На вкладке НДС отметьте, что у вас есть корректировочный счет‑фактура: введите его номер и дату. Это автоматически сформирует запись в книгу продаж (код операции 18), корректирующую НДС.
3. Устранение восстановленного НДС.
Если при первоначальной покупке вы приняли НДС к вычету, теперь вам нужно сторнировать его восстановление. Это делается либо:
- через документ «Возврат поставщику» с автопроводками по НДС;
- либо вручную – регламентной операцией «Восстановление НДС» с коррекцией проводки Д 60.01 К 68.02.
4. Корректировка налога на прибыль.
Разница между себестоимостью ОС и накопленной амортизацией ранее была учтена в расходах. По Минфину ей должны дать бухгалтерское отражение: сторнируете расходы по амортизации (Д 60/К 91.01) и признаёте доход при возврате (Д 60/К 91.01 на сумму амортизации).
Если открылось значительное расхождение (несущественное — можно через 91‑й счёт; значительное — используют 84‑й по ПБУ 22).
5. Контроль НДС через УПД‑2.
УПД со статусом 2 является первичкой, но не содержит реквизитов счета-фактуры, т.е. сам по себе НДС к вычету не даёт. Но в вашем случае у продавца есть корректировочный счет‑фактура — значит в 1С отражение НДС возможно.
Консультации по теме
- Обязательно ли должен ИП иметь расчетный счет
У меня такой вопрос, господа и дамы. ИП я недавно, поэтому...
- Банк заблокировал счет ИП. Чего ждать?
Всем добрый вечер. Я простой ИП. Обороты не самые маленькие,...
- За чей счет обучение воспитателей
Здравствуйте. Устроилась работать воспитателем. Все было...
- Можно ли перечислить ЗП на счет третьего лица
Здравствуйте. У меня есть работник. Сегодня он принес заявление,...
- Больничный в отпуске за свой счет
Здравствуйте. Работник взял двухнедельный отпуск без сохранения...
Статьи и документы по теме
- Перевыставление счетов-фактур
- Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
- Сроки и особенности выставления электронных счетов-фактур
- Назначение кодов счетов-фактур
- Как правильно учитывать корректировочные счета-фактуры