Вопрос: нужно ли выделять НДС на доставку при УСН с уплатой НДС Консультация #20275
Гость_8750Сторожила
14 августа 2025 в 09:29
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы – ИП на УСН «доходы–расходы» и плательщики НДС. Выставляем покупателю УПД и счёт, в этих документах указываем весь товар и прописываем доставку, при этом программа автоматически выделяет НДС на доставку. Верно ли это, или на доставку НДС не нужно выделять?
Полагаю, в данной ситуации нужно разобраться, как квалифицируется услуга доставки: самостоятельная услуга вашей компании или она оплачивает услуги стороннего перевозчика от своего имени. От этого зависит, нужно ли выделять НДС.
Если доставка является отдельной услугой, фактически оказываемой вами (например, если доставка оформлена в договоре как ваша собственная услуга), то вы должны выставить покупателю УПД со стоимостью доставки и отдельно выделить НДС на эту услугу (на общих основаниях).
Если же доставка — это операция, оплаченная вами стороннему перевозчику, и вы просто перепродаёте его услугу, то это промежуточная операция (посредничество). В этом случае вы можете оформить это как переуступку затрат, по которой вы выписываете УПД и выделяете НДС, как на реализацию услуги доставки.
Поэтому, видится, что в обоих случаях, когда доставка оформляется отдельной услугой вами или через посредничество, НДС на доставку выделяется.
Что касается вашего режима налогообложения (УСН «доходы–расходы» с уплатой НДС):
Если доставка является отдельной услугой, фактически оказываемой вами (например, если доставка оформлена в договоре как ваша собственная услуга), то вы должны выставить покупателю УПД со стоимостью доставки и отдельно выделить НДС на эту услугу (на общих основаниях).
Если же доставка — это операция, оплаченная вами стороннему перевозчику, и вы просто перепродаёте его услугу, то это промежуточная операция (посредничество). В этом случае вы можете оформить это как переуступку затрат, по которой вы выписываете УПД и выделяете НДС, как на реализацию услуги доставки.
Поэтому, видится, что в обоих случаях, когда доставка оформляется отдельной услугой вами или через посредничество, НДС на доставку выделяется.
Что касается вашего режима налогообложения (УСН «доходы–расходы» с уплатой НДС):
- При УСН «доходы–расходы» и статусе плательщика НДС, вы обязаны выделять НДС в учётных документах, в том числе в УПД и счёте-фактуре на реализацию, включая стоимость доставки.
- Доходы в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) должны отражаться без НДС, то есть НДС выделяется, но не включается в доход.
- Расходы по УСН «доходы–расходы» могут учитывать входной НДС. Если НДС по закупке услуг (включая доставки) не вычитается, его можно либо включить в стоимость расходов, либо отразить отдельной статьёй — в зависимости от вашего выбора и учетной политики.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
14 августа 2025 в 09:36
Спасибо большое за ответ)
Рад помочь!
Консультации по теме
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Хочу знать, перешел ли на УСН
Вечер бодрый!Господа, отправил я по электронной почте письмо...
- ИП на УСН, как отобразить в расходах платежи по автокредиту
Вопрос такой: я являюсь ИП, взял на пять лет в кредит автомобиль...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета