Переход с УСН на ОСНО Консультация #20295
Елена ЗНовичок
18 августа 2025 в 12:35
Здравствуйте!
ООО было на УСН доходы минус расходы и занималось производством металлокаркасов, в январе было принято решение закрыть производство и сдавать помещения в аренду, перейти на ОСНО
Уведомление в налоговую не отправили, сдали НДС и налог на прибыль, а недавно позвонили из налоговой по поводу УСН, что нет уведомлений
что нам теперь делать?
Здравствуйте! Действительно, при смене вида деятельности и, особенно, при переходе с УСН на ОСНО, законодательство требует уведомить ИФНС, иначе налогоплательщик рискует нарушить закон и получить санкции.
Согласно пункту 6 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, при добровольном переходе с УСН на ОСНО, уведомление необходимо подать не позднее 15 января года, с которого вы планируете применять ОСНО. В вашем случае, изменения (переход на аренду) произошли в январе. Поэтому уведомление следовало отправить до 15 января текущего года, чтобы применяемая система была ОСНО уже с 1 января.
Поскольку уведомление не подано вовремя, переход не состоялся формально. Вероятно, налоговая продолжает считать ваше ООО применяющим УСН, что и стало поводом для звонка.
Сейчас возможны следующие варианты действий:
Согласно пункту 6 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, при добровольном переходе с УСН на ОСНО, уведомление необходимо подать не позднее 15 января года, с которого вы планируете применять ОСНО. В вашем случае, изменения (переход на аренду) произошли в январе. Поэтому уведомление следовало отправить до 15 января текущего года, чтобы применяемая система была ОСНО уже с 1 января.
Поскольку уведомление не подано вовремя, переход не состоялся формально. Вероятно, налоговая продолжает считать ваше ООО применяющим УСН, что и стало поводом для звонка.
Сейчас возможны следующие варианты действий:
- Срочно подать уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3 (установлена Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Учёт на ОСНО начнётся с 1 января следующего года, если уведомление подано после срока. Если уведомление было бы подано до 15 января, действие ОСНО началось бы с текущего года.
- Если переход произошёл вынужденно (например, по факту доходов или другой причине), вместо добровольного отказа подаётся уведомление об утрате права на УСН по форме № 26.2-2, не позднее 15-ого числа месяца, следующего за кварталом, в котором утратилось право (например, если прекращена деятельность, не связанная с УСН).
- После подачи уведомления необходимо заполнить и сдать правильную налоговую отчетность за переходный период и уплатить все налоги, соответствующие ОСНО — включая налог на прибыль, НДС и, при наличии, налог на имущество и другие
Консультации по теме
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- КУДИР для Глав КФХ на ОСН
Здравствуйте, взялась за ведение ИП Главы КФХ на общем режиме!...
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- Хочу знать, перешел ли на УСН
Вечер бодрый!Господа, отправил я по электронной почте письмо...
- ИП на УСН, как отобразить в расходах платежи по автокредиту
Вопрос такой: я являюсь ИП, взял на пять лет в кредит автомобиль...
Статьи и документы по теме
- Кому можно и кому нельзя применять УСН
- Как перейти на Упрощёнку
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Совмещение УСН и ЕНВД. Возможно ли?
- Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры