Расчет дисконтирования по договору лизинга у арендатора Консультация #21096
Гость_23657Новичок
13 февраля 2026 в 15:46
Добрый день!
Вопрос дисконтирования при финансовой аренде у арендатора с выкупом имущества в конце срока договора. В интернете много примеров, но на базе КОРП, а мы используем 1С ред. ПРОФ, автоматически расчеты и проводки по расчету ставки дисконтирования и процентных расходов не формируются. Прошу помочь! к сожалению прикрепить файл с расчетными таблицами не получилось.
Вводные данные
1.Договор лизинга 10.02.2026 на сумму 2618479 ( НДС 472184,74) сумма без НДС 2146294,26 руб.
2.Сумма авансового платежа 352000 (НДС 63475,41) сумма без НДС 288524,59 руб.
3.Расходы арендодателя1 760 000,00( НДС317377,05) сумма без НДС 1442622,95
4.Срок договора 5 лет-60 мес.
5.Ежемесячный арендный платеж 37759,00 (НДС 6809) сумма без НДС 30950 руб.
6.График платежей 25.03-2026- 25.01.2031 по 37759 руб., (59 платежей)+ 25.02.2026 37698 с НДС 6798 руб.) Итого платежей на сумму 2617479 руб. с НДС
7. Ежемесячный лизинговый платеж по сч/ф к учету 43625,66 руб. с НДС.
8.Выкупная стоимость 1000 с НДС.
Принимаем к учету по цене договора + выкупная стоимость , выделяем НДС.
Согласно инструкции рассчитываю в Эксель в функии финансовый- ставка процентную ставку, где
1. Кпер 60 мес по договору лизинга;,
2.Плт (-30950) лизинговый платеж без НДС;
3.Пс 1442622,96 (расходы арендодателя без НДС) и получаю ставку 0,008682804%, . Правильные ли показатели я взяла для расчета?
Далее надо рассчитать дисконтирование платежей, которые возможно разрешено отражать общей суммой за период (год, к примеру, или срок действия договора) проводкой 76.07.05-76.07.1( начисление процентного расхода), и ежемесячно списывать процент дисконтирования проводкой 91.02-76.07.5.
2 гр.Первоначальная оценка без НДС
3 гр.Коэффициент, рассчитанный функцией СТАВКА
4 гр. Ежемесячный лизинговый платеж без НДС
5 гр. остаток обязательств.
1442622,95 0,008682804 30950
мар.26 1442622,95 12526,01 30950,00 1424198,96
апр.26 1424198,96 12366,04 30950,00 1405615,00
май.26 1405615,00 12204,68 30950,00 1386869,68
июн.26 1386869,68 12041,92 30950,00 1367961,60
июл.26 1367961,60 11877,74 30950,00 1348889,34
авг.26 1348889,34 11712,14 30950,00 1329651,48
сен.26 1329651,48 11545,10 30950,00 1310246,59
окт.26 1310246,59 11376,61 30950,00 1290673,20
ноя.26 1290673,20 11206,66 30950,00 1270929,86
дек.26 1270929,86 11035,23 30950,00 1251015,10 и далее до конца срока
По графе 3 общая сумма за год 117892,15 руб. Или это не является суммой начисленных процентов за 2026г.?
Какие показатели надо отразить проводкой 76.07.05-.76.07.1, правильно ли выбраны вводные данные? Можно ли суммировать такие показатели за период или надо ежемесячно их отражать?
Какие суммы должны быть отражены проводкой 91.02 – 76.07.5 (начислены проценты). Какими датами должны отражаться такие проводки?
Здравствуйте. Вы указали:
И получили ставку: 0,008682804. Важно: это не 0,0086%, а 0,868% в месяц.
Годовая эффективная ставка ≈ 10,9–11,0%.
Это выглядит экономически обоснованным. Исходные данные для расчёта ставки выбраны корректно.
Согласно ФСБУ 25/2018, обязательство = приведённая стоимость будущих платежей (без НДС). У вас это 1 442 622,95 руб (если расчёт ставки именно к этой сумме сходится). Аванс уменьшает обязательство.
Ваш принцип расчета верный:
Пример марта: 1 442 622,95 × 0,008682804 = 12 526,01 - расчет верный.
Сумма процентов за 2026 год — 117 892,15 руб. Нет, это НЕ вся сумма процентов за 2026 год.
Почему? Договор с 10.02.2026. Первый платёж — 25.03.2026. В 2026 году у вас будет 10 платежей (март–декабрь).
Вы должны суммировать проценты именно за эти месяцы.
Если вы просуммировали март–декабрь и получили 117 892,15 руб. — то это и есть сумма процентных расходов 2026 года. Да, это сумма процентов за 2026 год.
Можно ли начислять проценты общей суммой за год? Нет. Согласно ФСБУ 25/2018:
Процентный расход признаётся ежемесячно, поскольку:
Даже если в 1С ПРОФ вы делаете вручную — проводки должны быть ежемесячные.
Какие проводки делать? Дт 91.02, Кт 76.07.05 на сумму процентов за месяц (например, март 2026 — 12 526,01). Дата — последний день месяца (31.03.2026)
Если вы первоначально признали обязательство Дт 08 (или 01)Кт 76.07.01 — 1 442 622,95, тогда начисление процентов можно делать Дт 76.07.05, Кт 76.07.01 (увеличиваем обязательство на сумму процентов)
А затем Дт 91.02, Кт 76.07.05, но чаще в ПРОФ делают проще: Дт 91.02, Кт 76.07.05.
Без НДС Дт 76.07.01, Кт 51 — 30 950;
НДС Дт 19, Кт 76.07.01.
К концу срока:
Вы указали:
Если платеж по договору 37 759 с НДС, а в сч/ф — 43 625,66, здесь нужно проверить структуру:
Итог по вопроса:
- Кпер = 60 месяцев
- Плт = 30 950 руб. (без НДС)
- Пс = 1 442 622,95 руб. (расходы арендодателя без НДС)
И получили ставку: 0,008682804. Важно: это не 0,0086%, а 0,868% в месяц.
Годовая эффективная ставка ≈ 10,9–11,0%.
Это выглядит экономически обоснованным. Исходные данные для расчёта ставки выбраны корректно.
Согласно ФСБУ 25/2018, обязательство = приведённая стоимость будущих платежей (без НДС). У вас это 1 442 622,95 руб (если расчёт ставки именно к этой сумме сходится). Аванс уменьшает обязательство.
Ваш принцип расчета верный:
- Остаток × ставка = процент за месяц
- Платёж – процент = погашение тела
- Новый остаток = старый – погашение тела
Пример марта: 1 442 622,95 × 0,008682804 = 12 526,01 - расчет верный.
Сумма процентов за 2026 год — 117 892,15 руб. Нет, это НЕ вся сумма процентов за 2026 год.
Почему? Договор с 10.02.2026. Первый платёж — 25.03.2026. В 2026 году у вас будет 10 платежей (март–декабрь).
Вы должны суммировать проценты именно за эти месяцы.
Если вы просуммировали март–декабрь и получили 117 892,15 руб. — то это и есть сумма процентных расходов 2026 года. Да, это сумма процентов за 2026 год.
Можно ли начислять проценты общей суммой за год? Нет. Согласно ФСБУ 25/2018:
Процентный расход признаётся ежемесячно, поскольку:
- обязательство пересчитывается каждый месяц
- применяется эффективная ставка
Даже если в 1С ПРОФ вы делаете вручную — проводки должны быть ежемесячные.
Какие проводки делать? Дт 91.02, Кт 76.07.05 на сумму процентов за месяц (например, март 2026 — 12 526,01). Дата — последний день месяца (31.03.2026)
Если вы первоначально признали обязательство Дт 08 (или 01)Кт 76.07.01 — 1 442 622,95, тогда начисление процентов можно делать Дт 76.07.05, Кт 76.07.01 (увеличиваем обязательство на сумму процентов)
А затем Дт 91.02, Кт 76.07.05, но чаще в ПРОФ делают проще: Дт 91.02, Кт 76.07.05.
Без НДС Дт 76.07.01, Кт 51 — 30 950;
НДС Дт 19, Кт 76.07.01.
К концу срока:
- Остаток по 76.07.01 = 0
- Все проценты полностью признаны
- Выкупная стоимость 1000 руб. учитывается отдельно
Вы указали:
Ежемесячный лизинговый платеж по сч/ф к учету 43 625,66 с НДС
Если платеж по договору 37 759 с НДС, а в сч/ф — 43 625,66, здесь нужно проверить структуру:
- возможно, туда включена часть выкупной стоимости
- либо это другой график
Итог по вопроса:
- Правильные ли данные для расчёта ставки? Да
- Можно ли суммировать проценты за год? Нет, только ежемесячно
- 117 892,15 — проценты 2026 года? Да, если это март–декабрь
- Какие суммы отражать на 91.02? Ежемесячный процент по графику
- Дата проводок - последний день месяца
Консультации по теме
- Что такое лизинг для ИП
Здравствуйте! Вопрос такой: я планирую начать производство,...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках
Здравствуйте!У нас УСН.Я первый раз делаю баланс.Подскажите,пожалуйста,...
- Организация концертов — налоги и бухгалтерия
Подскажите будущим предпринимателям!) У нас с друзьями...
- Аутсорс, бухгалтер в штат или приходящий работник?
Здравствуйте, гуру!) В общем, я работал как ИП. А сейчас планирую...
Статьи и документы по теме
- Лизинг для ИП. Особенности использования
- Как проводится выкуп объекта лизинга
- Особенности оплаты транспортного налога при лизинге
- Особенности амортизации лизингового имущества и ее учет
- Учет лизингового имущества при определении права на использование УСН