Налог с продажи квартиры Консультация #21222
Гость_23855Новичок
11 марта 2026 в 12:14
После смерти отца доля квартиры досталась сыну, вторая доля принадлежит матери. Мать и отец проживали в квартире более 20 лет в браке. Через полгода после смерти отца мать решила продать квартиру с согласия сына (сын не проживал в этой квартире). Будет ли мать платить налог с продажи квартиры? И не возникнет ли обязанность сына заплатить налог с продажи квартиры, так как он является собственником доли в квартире (по наследству)? Если да, то возможен ли вариант если сын оформит дарственную своей доли квартиры на мать, чтобы избежать уплаты налога с продажи квартиры?
В силу статьи 217.1 Налогового кодекса минимальный срок владения составит три года, если будет соблюдено хотя бы одно из следующих условий (привожу только подходящие к вашей ситуации):
То есть на данный момент, раз сын получил долю по наследству, для него минимальный срок владения составляет три года.
Более того, как указал Минфин в своем письме от 25 июля 2023 г. N 03-04-07/69247:
Для вас же срок владения квартирой исчисляется с момента первоначального приобретения квартиры. То есть, если бы вы получили вторую долю в жилье, на которое у вас уже есть доля, срок владения считался бы с момента регистрации права собственности на первую долю.
Дарственная в данном случае не решит проблему, так как тогда вы получите долю в порядке дарения, и на нее начнет течь минимальный срок, указанный в вышеупомянутой статье.
При этом, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет. На основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется, в частности, в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи объектов, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 руб. при реализации жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.
Размер вычета в 1 000 000 руб. означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. При ставке налога 13% сам налог уменьшается на 130 000 руб. (1 000 000 х 13%). Именно эта сумма может быть возвращена (зачтена) налогоплательщику, то есть вашему сыну .
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования;
- или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
То есть на данный момент, раз сын получил долю по наследству, для него минимальный срок владения составляет три года.
Более того, как указал Минфин в своем письме от 25 июля 2023 г. N 03-04-07/69247:
у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.
Для вас же срок владения квартирой исчисляется с момента первоначального приобретения квартиры. То есть, если бы вы получили вторую долю в жилье, на которое у вас уже есть доля, срок владения считался бы с момента регистрации права собственности на первую долю.
Дарственная в данном случае не решит проблему, так как тогда вы получите долю в порядке дарения, и на нее начнет течь минимальный срок, указанный в вышеупомянутой статье.
При этом, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет. На основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется, в частности, в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи объектов, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 руб. при реализации жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.
Размер вычета в 1 000 000 руб. означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. При ставке налога 13% сам налог уменьшается на 130 000 руб. (1 000 000 х 13%). Именно эта сумма может быть возвращена (зачтена) налогоплательщику, то есть вашему сыну .
Консультации по теме
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Лицензия на продажу табака и алкоголя
Всем привет! Хочу открыть небольшую точку для продажи сигарет,...
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Наказание за продажу санкционных товаров
Здравствуйте! У меня есть небольшой магазинчик, в котором...
Статьи и документы по теме
- Расчет подоходного налога. Примеры
- Возврат подоходного налога за лечение
- Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
- Особенности налогообложения премий работников
- Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи