Вопрос о налоговом вычете при продаже унаследованного дома тремя сестрами Консультация #21615
Гость_24472Новичок
11 июня 2026 в 15:44
Здравствуйте. В 2025 году три сестры получили дом в наследство. Через месяц дом был продан. В договоре указано, что каждая сестра продает свою долю, но договор купли-продажи один. Может ли каждая сестра получить имущественный вычет при продаже и можно ли сейчас что-то изменить?
Здравствуйте! Сначала объясню немного сложно, указывая нормы права, чтобы можно было использовать, а потом дам общий вывод простыми словами.
Итак, при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ.
И каждый из налогоплательщиков имеет право на получение имущественного налогового вычета, пропорционального его доле в праве собственности на реализуемое имущество (об этом говорится в письмах Минфина России от 01.04.2021 N 03-04-05/24036, от 09.12.2020 N 03-04-05/107442, от 05.06.2019 N 03-04-05/41146, от 31.05.2019 N 03-04-05/39880, от 27.09.2017 N 03-04-05/62627 и др., ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@, от 02.08.2024 N БС-4-11/8876, от 03.03.2021 N БС-3-11/1545@, от 21.10.2020 N БС-4-11/17255).
Теперь по-простому: если квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи, то имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей применяется к доходам от продажи всего объекта в целом, а не к доле каждого собственника. Этот вычет распределяется между всеми сособственниками пропорционально их долям в праве собственности.
А вот если бы каждый из собственников продавал свою долю как самостоятельный объект по отдельному договору купли-продажи, каждый из них имел бы право на получение имущественного налогового вычета в полном размере 1 000 000 рублей.
Подтверждение содержится в определении определении ВС РФ от 22.12.2014 N 306-КГ14-2867. То есть в случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме, не превышающей 1 000 000 руб.
Что касается возможности что-либо изменить сейчас, то если договор уже исполнен, право собственности перешло покупателю и сделка зарегистрирована, то переоформить продажу на три отдельных договора задним числом нельзя.
Итак, при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ.
И каждый из налогоплательщиков имеет право на получение имущественного налогового вычета, пропорционального его доле в праве собственности на реализуемое имущество (об этом говорится в письмах Минфина России от 01.04.2021 N 03-04-05/24036, от 09.12.2020 N 03-04-05/107442, от 05.06.2019 N 03-04-05/41146, от 31.05.2019 N 03-04-05/39880, от 27.09.2017 N 03-04-05/62627 и др., ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@, от 02.08.2024 N БС-4-11/8876, от 03.03.2021 N БС-3-11/1545@, от 21.10.2020 N БС-4-11/17255).
Теперь по-простому: если квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи, то имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей применяется к доходам от продажи всего объекта в целом, а не к доле каждого собственника. Этот вычет распределяется между всеми сособственниками пропорционально их долям в праве собственности.
А вот если бы каждый из собственников продавал свою долю как самостоятельный объект по отдельному договору купли-продажи, каждый из них имел бы право на получение имущественного налогового вычета в полном размере 1 000 000 рублей.
Подтверждение содержится в определении определении ВС РФ от 22.12.2014 N 306-КГ14-2867. То есть в случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме, не превышающей 1 000 000 руб.
Что касается возможности что-либо изменить сейчас, то если договор уже исполнен, право собственности перешло покупателю и сделка зарегистрирована, то переоформить продажу на три отдельных договора задним числом нельзя.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
- Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
Статьи и документы по теме
- Расчет подоходного налога. Примеры
- Возврат подоходного налога за лечение
- Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
- Особенности налогообложения премий работников
- Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи