Вопрос по поводу налогообложения ИП при оказании услуг по перевозке грузов Консультация #21809
Гость_24801Новичок
11 сентября 2026 в 15:02
Прошу разъяснить. Хочу открыть ИП по предоставлению транспортных услуг, а именно оказанию услуг по перевозке груза, не имея собственных автомобилей. Подобрала ОКВЭД. Вопрос: нужен ли патент? Какое налогообложение без патента?
Патент вам получать не обязательно. Патентная система – добровольный налоговый режим, а выбор ОКВЭД сам по себе не обязывает предпринимателя покупать патент.
Но для грузоперевозок есть важное условие. По подпункту 10 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ патент можно применять, если автомобили находятся у ИП в собственности или на другом законном праве пользования, владения или распоряжения. Поэтому собственные машины иметь необязательно.
Например, можно перевозить грузы на арендованных автомобилях и применять ПСН, если выполнены остальные условия этого режима.
Если же автомобилей у вас вообще не будет ни в собственности, ни в аренде, а для выполнения заказов вы планируете привлекать сторонних перевозчиков с их автомобилями, ситуация другая. Такая деятельность уже не укладывается в патент на грузоперевозки. Фактически речь идет об организации перевозки с привлечением других перевозчиков, а не о перевозке собственными или находящимися у вас в пользовании автомобилями. Доходы от такой деятельности безопаснее облагать по другому налоговому режиму.
Для нового ИП наиболее распространенная альтернатива – УСН. Можно выбрать объект "доходы" со ставкой 6% либо "доходы минус расходы" со ставкой 15%. Региональными законами ставки могут быть снижены. Если вы будете оплачивать услуги сторонних перевозчиков и расходы будут значительными, стоит отдельно посчитать вариант "доходы минус расходы".
О переходе на УСН лучше заявить сразу при регистрации ИП. Вновь зарегистрированный предприниматель вправе подать уведомление в течение 30 календарных дней после постановки на налоговый учет. Если этого не сделать и другой специальный режим не выбрать, будет применяться общая система налогообложения.
Учтите также правила 2026 года по НДС. При УСН освобождение от его уплаты действует, пока доход не превысит 20 млн рублей. После превышения этого порога возникает обязанность исчислять НДС по установленным правилам.
Поэтому в вашем случае сначала нужно определиться именно со схемой работы. Если вы арендуете автомобили и сами выступаете перевозчиком – можно рассматривать патент на грузоперевозки. Если вы только находите заказчика, а перевозку выполняют сторонние перевозчики на своих автомобилях – патент на грузоперевозки для такой схемы не подходит, и практичнее рассматривать УСН.
Но для грузоперевозок есть важное условие. По подпункту 10 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ патент можно применять, если автомобили находятся у ИП в собственности или на другом законном праве пользования, владения или распоряжения. Поэтому собственные машины иметь необязательно.
Например, можно перевозить грузы на арендованных автомобилях и применять ПСН, если выполнены остальные условия этого режима.
Если же автомобилей у вас вообще не будет ни в собственности, ни в аренде, а для выполнения заказов вы планируете привлекать сторонних перевозчиков с их автомобилями, ситуация другая. Такая деятельность уже не укладывается в патент на грузоперевозки. Фактически речь идет об организации перевозки с привлечением других перевозчиков, а не о перевозке собственными или находящимися у вас в пользовании автомобилями. Доходы от такой деятельности безопаснее облагать по другому налоговому режиму.
Для нового ИП наиболее распространенная альтернатива – УСН. Можно выбрать объект "доходы" со ставкой 6% либо "доходы минус расходы" со ставкой 15%. Региональными законами ставки могут быть снижены. Если вы будете оплачивать услуги сторонних перевозчиков и расходы будут значительными, стоит отдельно посчитать вариант "доходы минус расходы".
О переходе на УСН лучше заявить сразу при регистрации ИП. Вновь зарегистрированный предприниматель вправе подать уведомление в течение 30 календарных дней после постановки на налоговый учет. Если этого не сделать и другой специальный режим не выбрать, будет применяться общая система налогообложения.
Учтите также правила 2026 года по НДС. При УСН освобождение от его уплаты действует, пока доход не превысит 20 млн рублей. После превышения этого порога возникает обязанность исчислять НДС по установленным правилам.
Поэтому в вашем случае сначала нужно определиться именно со схемой работы. Если вы арендуете автомобили и сами выступаете перевозчиком – можно рассматривать патент на грузоперевозки. Если вы только находите заказчика, а перевозку выполняют сторонние перевозчики на своих автомобилях – патент на грузоперевозки для такой схемы не подходит, и практичнее рассматривать УСН.
Гость_24801 (автор вопроса)Новичок
11 сентября 2026 в 15:54
Спасибо большое за разъяснение. Можно разъяснить тогда про ОКВЭД, какие ОКВЭД подойдут под мою деятельность?
Судя по вашему описанию, если собственных или арендованных автомобилей у вас не будет, а перевозку будут выполнять сторонние перевозчики, основным я бы выбрал ОКВЭД 52.29 "Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками".
Этот код как раз включает организацию перевозки грузов сухопутным транспортом, отправление грузов, организацию отправки партий грузов и подготовку транспортных документов. То есть он подходит для работы, когда вы принимаете заказ клиента и организуете перевозку с привлечением стороннего перевозчика.
ОКВЭД 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" я бы добавил как дополнительный, если в дальнейшем вы планируете сами выступать перевозчиком на собственных или арендованных автомобилях. Для непосредственной перевозки предусмотрены также коды 49.41.1 "Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами" и 49.41.2 "Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами".
Таким образом, при той схеме, которую вы описывали ранее, я бы зарегистрировал 52.29 как основной ОКВЭД, а 49.41 как дополнительный, если допускаете, что впоследствии сами будете выполнять перевозки.
При этом деятельность по организации перевозок может относиться уже к транспортно-экспедиционной. С 1 марта 2026 года ИП и организации, занимающиеся такой деятельностью, должны быть включены в реестр транспортных экспедиторов до начала работы.
А с 1 сентября 2026 года экспедиторские документы по общему правилу оформляются в электронном виде через ГИС ЭПД. Поэтому после выбора ОКВЭД нужно будет правильно определить и форму договора, по которому вы будете работать с заказчиком и перевозчиком.
Этот код как раз включает организацию перевозки грузов сухопутным транспортом, отправление грузов, организацию отправки партий грузов и подготовку транспортных документов. То есть он подходит для работы, когда вы принимаете заказ клиента и организуете перевозку с привлечением стороннего перевозчика.
ОКВЭД 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" я бы добавил как дополнительный, если в дальнейшем вы планируете сами выступать перевозчиком на собственных или арендованных автомобилях. Для непосредственной перевозки предусмотрены также коды 49.41.1 "Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами" и 49.41.2 "Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами".
Таким образом, при той схеме, которую вы описывали ранее, я бы зарегистрировал 52.29 как основной ОКВЭД, а 49.41 как дополнительный, если допускаете, что впоследствии сами будете выполнять перевозки.
При этом деятельность по организации перевозок может относиться уже к транспортно-экспедиционной. С 1 марта 2026 года ИП и организации, занимающиеся такой деятельностью, должны быть включены в реестр транспортных экспедиторов до начала работы.
А с 1 сентября 2026 года экспедиторские документы по общему правилу оформляются в электронном виде через ГИС ЭПД. Поэтому после выбора ОКВЭД нужно будет правильно определить и форму договора, по которому вы будете работать с заказчиком и перевозчиком.
Гость_24801 (автор вопроса)Новичок
14 сентября 2026 в 12:13
Спасибо Вам большое.
Гость_24801 (автор вопроса)Новичок
14 сентября 2026 в 12:22
Еще вопрос, а можно помимо деятельности грузоперевозок о чем мы говорили выше, добавить розничную торговлю?
Да, можно. Один ИП вправе заниматься несколькими видами деятельности. В вашем случае можно оставить 52.29 "Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками" основным ОКВЭД и добавить к нему код розничной торговли как дополнительный.
Для розничной торговли используется класс 47 ОКВЭД. Но конкретный код зависит от того, чем именно и каким способом вы собираетесь торговать. В классификаторе отдельно предусмотрены коды для различных групп продовольственных и непродовольственных товаров.
Если ИП только регистрируете, нужные торговые коды можно указать сразу в заявлении на регистрацию.
Если ИП уже зарегистрирован, дополнительные ОКВЭД вносятся в ЕГРИП по форме № Р24001.
Если для организации перевозок вы выберете УСН, этот же режим можно применять и к доходам от розничной торговли, если сама торговая деятельность не относится к видам, для которых применение УСН запрещено. Отдельный налоговый режим только из-за добавления торговли выбирать не требуется.
Поэтому добавить розничную торговлю можно без проблем.
Для розничной торговли используется класс 47 ОКВЭД. Но конкретный код зависит от того, чем именно и каким способом вы собираетесь торговать. В классификаторе отдельно предусмотрены коды для различных групп продовольственных и непродовольственных товаров.
Если ИП только регистрируете, нужные торговые коды можно указать сразу в заявлении на регистрацию.
Если ИП уже зарегистрирован, дополнительные ОКВЭД вносятся в ЕГРИП по форме № Р24001.
Если для организации перевозок вы выберете УСН, этот же режим можно применять и к доходам от розничной торговли, если сама торговая деятельность не относится к видам, для которых применение УСН запрещено. Отдельный налоговый режим только из-за добавления торговли выбирать не требуется.
Поэтому добавить розничную торговлю можно без проблем.
Гость_24801 (автор вопроса)Новичок
14 сентября 2026 в 13:07
Скажите, а как делить налоги.
Оквэд 52.29 и оквэд 47.91 и 47.99, будет объединяться в один налог или можно будет разделить?
Чтобы понимать работу оквэд по перевозкам и по торговле?
Прошу прощения за кривой вопрос.
Оквэд 52.29 и оквэд 47.91 и 47.99, будет объединяться в один налог или можно будет разделить?
Чтобы понимать работу оквэд по перевозкам и по торговле?
Прошу прощения за кривой вопрос.
Если по всем этим видам деятельности вы будете применять УСН, налог рассчитывается не отдельно по каждому ОКВЭД, а по деятельности ИП в целом.
Например, если выбрана УСН "Доходы", вы складываете доходы от организации перевозок по ОКВЭД 52.29 и доходы от торговли по ОКВЭД 47.91 и 47.99, налог рассчитывается с общей суммы доходов. При УСН "Доходы минус расходы" таким же образом определяется общая налоговая база как разница между учитываемыми доходами и расходами. При объекте "Доходы" налоговой базой является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
Но для себя учет по направлениям вполне можно и даже удобно разделить. Например, отдельно учитывать поступления и расходы по перевозкам и отдельно по торговле. Тогда вы будете видеть, сколько заработало каждое направление, хотя для расчета УСН в конце эти показатели объединяются.
Разделить именно налогообложение можно, если по разным видам деятельности закон позволяет применять разные налоговые режимы. Например, ИП вправе совмещать УСН и патент. Тогда по УСН и ПСН ведется раздельный учет. Просто назначить одному ОКВЭД один налог, а другому другой без подходящего налогового режима нельзя.
В вашем случае я бы на первоначальном этапе не усложнял схему и применял УСН ко всем трем видам деятельности, а доходы и расходы внутри учета разделял по направлениям "перевозки" и "торговля". Тем более код 47.91 относится к торговле через интернет, для которой обычный патент на розничную торговлю, как правило, не применяется.
Также имейте в виду, что для лимитов УСН и освобождения от НДС доходы от разных направлений тоже суммируются. В 2026 году освобождение от НДС на УСН действует, пока совокупный доход не превысит 20 млн рублей.
Например, если выбрана УСН "Доходы", вы складываете доходы от организации перевозок по ОКВЭД 52.29 и доходы от торговли по ОКВЭД 47.91 и 47.99, налог рассчитывается с общей суммы доходов. При УСН "Доходы минус расходы" таким же образом определяется общая налоговая база как разница между учитываемыми доходами и расходами. При объекте "Доходы" налоговой базой является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
Но для себя учет по направлениям вполне можно и даже удобно разделить. Например, отдельно учитывать поступления и расходы по перевозкам и отдельно по торговле. Тогда вы будете видеть, сколько заработало каждое направление, хотя для расчета УСН в конце эти показатели объединяются.
Разделить именно налогообложение можно, если по разным видам деятельности закон позволяет применять разные налоговые режимы. Например, ИП вправе совмещать УСН и патент. Тогда по УСН и ПСН ведется раздельный учет. Просто назначить одному ОКВЭД один налог, а другому другой без подходящего налогового режима нельзя.
В вашем случае я бы на первоначальном этапе не усложнял схему и применял УСН ко всем трем видам деятельности, а доходы и расходы внутри учета разделял по направлениям "перевозки" и "торговля". Тем более код 47.91 относится к торговле через интернет, для которой обычный патент на розничную торговлю, как правило, не применяется.
Также имейте в виду, что для лимитов УСН и освобождения от НДС доходы от разных направлений тоже суммируются. В 2026 году освобождение от НДС на УСН действует, пока совокупный доход не превысит 20 млн рублей.
Консультации по теме
- Как правильно выбрать вид деятельности для ИП
Добрый день! Планирую открыть собственный бизнес как ИП....
- Как сдавать отчетность ИП
Подскажите ответ на такой вопрос, насколько сложно предоставление...
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
Статьи и документы по теме
- Плюсы и минусы ИП
- Способы пополнения расчётного счёта ИП и ООО
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Как снять средства с расчётного счёта ИП и ООО
- Когда нужна касса для ИП