Вопрос по поводу расчета страховых взносов 1% при совмещении ПСН и УСН Консультация #21838
Гость_8750Сторожила
30 сентября 2026 в 08:31
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ИП на патенте и УСН 6%. Есть операции, которые не подходят под патент, с них нужно платить 6%. По патенту поступило 11 000 000 руб., по операциям, с которых нужно платить 6%, – 2 200 000 руб. Как правильно посчитать налог 1% свыше 300 000 руб.? Я складываю: 11 000 000 + 2 200 000 = 13 200 000 − 300 000 = 12 900 000 × 1% = 129 000 руб. Нужно заплатить, верно?
Здравствуйте! Не совсем. При совмещении ПСН и УСН доходы для расчета дополнительного взноса 1% действительно суммируются, но по патенту берется не фактически полученная выручка 11 млн руб., а потенциально возможный доход, исходя из которого рассчитана стоимость патента.
По УСН 6% в вашем случае учитывается фактический доход – 2 200 000 руб. Поэтому расчет будет таким: (потенциальный доход по патенту + 2 200 000 − 300 000) × 1%.
Это следует из п. 9 ст. 430 НК РФ: для УСН доход определяется по ст. 346.15 НК РФ, для ПСН – по ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, а при применении нескольких режимов соответствующие доходы суммируются.
Поэтому 129 000 руб. получится только в том случае, если потенциальный доход по вашему патенту составляет именно 11 000 000 руб. Если 11 млн – это фактические поступления, нужно посмотреть сумму потенциального дохода по самому патенту и подставить ее в расчет.
По УСН 6% в вашем случае учитывается фактический доход – 2 200 000 руб. Поэтому расчет будет таким: (потенциальный доход по патенту + 2 200 000 − 300 000) × 1%.
Это следует из п. 9 ст. 430 НК РФ: для УСН доход определяется по ст. 346.15 НК РФ, для ПСН – по ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, а при применении нескольких режимов соответствующие доходы суммируются.
Поэтому 129 000 руб. получится только в том случае, если потенциальный доход по вашему патенту составляет именно 11 000 000 руб. Если 11 млн – это фактические поступления, нужно посмотреть сумму потенциального дохода по самому патенту и подставить ее в расчет.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
30 сентября 2026 в 14:25
Потенциальный доход – это получается та сумма, которую мы должны заплатить за 2026 год по патенту, верно понимаю?
Нет, не совсем. Потенциальный доход – это не стоимость патента, а условный доход по вашему виду деятельности, установленный для расчета налога.
Упрощенно расчет выглядит так: потенциальный доход × 6% = стоимость патента.
Например, если потенциальный доход составляет 1 000 000 руб., то стоимость патента при ставке 6% будет 60 000 руб.
Поэтому для расчета дополнительного взноса 1% нужно брать именно потенциальный доход по патенту, а не фактические поступления 11 млн руб. и не сумму, которую вы заплатили за сам патент. Такой порядок следует из ст. 346.48, 346.51 и п. 9 ст. 430 НК РФ.
Упрощенно расчет выглядит так: потенциальный доход × 6% = стоимость патента.
Например, если потенциальный доход составляет 1 000 000 руб., то стоимость патента при ставке 6% будет 60 000 руб.
Поэтому для расчета дополнительного взноса 1% нужно брать именно потенциальный доход по патенту, а не фактические поступления 11 млн руб. и не сумму, которую вы заплатили за сам патент. Такой порядок следует из ст. 346.48, 346.51 и п. 9 ст. 430 НК РФ.
Консультации по теме
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Что такое авансовые платежи УСН
Привет. Собираюсь открыть ИП. Вычитал, что при УСН необходимо...
- Хочу знать, перешел ли на УСН
Вечер бодрый!Господа, отправил я по электронной почте письмо...
- ИП на УСН, как отобразить в расходах платежи по автокредиту
Вопрос такой: я являюсь ИП, взял на пять лет в кредит автомобиль...
- Что такое пониженные страховые взносы
Здравствуйте. Нередко в интернете вижу упоминание про то,...
Статьи и документы по теме
- Кому можно и кому нельзя применять УСН
- Как перейти на Упрощёнку
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Совмещение УСН и ЕНВД. Возможно ли?
- Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры