Задать вопрос

#7953 Как учесть бесплатные образцы продукции от иностранного производителя?

Гость_8854Активный

24 ноября 2021 в 10:43

Добрый день! Мы орган по сертификации продукции (ООО на УСН 6% ), получили бесплатно от китайского завода -производителя образцы продукции для проведения сертификации, эти образцы мы передаем в лабораторию для испытаний безвозвратно. Из документов имеется инвойс проформа,транспортная накладная и выписка из реестра таможенных грузов , за выписку мы платим транспортной компании. Стоимость в инвойсе менее 20 долларов за все образцы и информация ,что продукция не для продажи. Подскажите пожалуйста ,как учитывать данные образцы ?

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 10:51

У вас же УСН 6%, т.е. расходы не учитываете. Вы за них не платите. Доходом не являются, поскольку вы их для выполнения работы используете в интересах заказчика, а не в своих интересах.

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 11:19

Мы оба заинтересованы в испытаниях, это неотъемлемая часть сертификации. Это обязательные этапы ,получение образцов и их испытание. Понятно, что расходы в НУ я не учитываю, но в БУ я отражаю расходы на испытания, за реестр таможенных грузов, а вот что я испытываю никак не проходит в учете… Хочется чтобы была полная картина.

Почему это не внереализационный доход, определяемый на основании ст. 250 НК РФ. , в виде безвозмездно полученного имущества?

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 11:30

У вас право собственности переходит на образцы? В договоре может быть этот момент указан.

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 11:37

То есть нужно посмотреть документы - образцы просто безвозмездно переданы или в рамках оказания конкретной услуги.

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 11:56

Образцы передаются в рамках услуг по сертификации.

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 11:55

У нас договор с заявителем(представитель производителя на территории РФ ),но там ничего нет.

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 12:06

Смотрите, если право собственности переходит, то это внереализационный доход. А если не переходит, то не доход. Может быть, в документах написано, что для оказания услуг заказчик передает материальные ценности в виде образцов (или что-то подобное)?

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 12:13

Вот что прописано "предоставить типовой образец для испытаний, если предусмотрено схемой сертификации".

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 12:18

Вот, получается объект получен для оказания услуги по испытанию и сертификации. Никаким другим образом вы его использовать не можете. Это не ваш доход, даже несмотря на то, что получили образец безвозмездно. Он вам нужен только для оказания услуги.
Посмотрите информацию по давальческому сырью. Ситуация, при которой заказчик что-то заказывает сделать из своих ТМЦ.

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 12:40

Спасибо ,обязательно ознакомлюсь,очень похоже на наш случай.

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 12:17

Даже если это не доход, мне наверное нужно отнести их на 10сч.по стоимости в инвойсе,а при передаче на испытание списать?

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 12:19

Если вы поставите на счет 10, то от кого? От счета 60. И укажете стоимость этих образцов - 20 дол. Тогда должны будете их заплатить.

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 12:21

У вас эти образцы будут числиться за балансом на счете 003.
Принимаете - Дт 003
Отпускаете на испытания - Кт 003

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 12:21

Минуя 60,т.к у меня нет обязательств. Д10 К91.

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 12:25

Эта проводка используется для отражения безвозмездно полученного имущества, которое будет внереализационным доходом. Со счета 91 потом спишется в 99 - будет финансовый результат, с которого надо заплатить налог.
А у вас другая ситуация.

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 12:28

Наверное не совсем верно написала Д10 К91.1 ,а. далее при передаче на испытание Д91.2-К10. Просто будут обороты.

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 12:33

Так не получится. Вы же в свое производство будете списывать
Дт 10 Кт 91
Дт 20 Кт 10
Проводка Дт 91 Кт 10 используется, например, при инвентаризации

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 12:39

Д91.2-К10 типовая проводка при безвозмездной передачи имущества ( в моем случаи на испытания)

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 12:46

Да, если бы вы передавали безвозмездно свои ТМЦ. Но у вас нет на них права собственности, и вы их не передаете безвозмездно кому-то, вы их для оказания услуги используете.

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 12:47

Согласна.

Редактор Мария ВласоваСторожила

24 ноября 2021 в 12:51

Рекомендуем все же использовать счет 003.
А все остальные расходы по оказанию услуги будете собирать на затратном счете 20 (или какой используете). На нем будет собираться себестоимость услуги, которую вы потом продаете. И здесь как раз не будет стоимости образцов, которые не должны включаться в себестоимость, поскольку вы не используете свои ТМЦ.

Гость_8854 (автор вопроса)Активный

24 ноября 2021 в 12:49

Спасибо Вам большое, давальческое сырье наша тема 🙂

Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.