Отвечаем на вопросы бесплатно
Консультант онлайн
Задать вопрос

Отчитаться по налогу от зачислений иностранным юрлицам надо по новым правилам

288

В соответствии с изменениями в бланке налогового расчета по суммам, начисленным в виде дохода иностранным предприятиям, резиденты обязаны расшифровывать не только сумму к уплате, но и разбивать ее по срокам перечисления. Кроме того, в информации о самой прибыли и расчете налога теперь придется уточнить признак и номер ведомственного банковского контроля.

Представители инспекции отредактировали бланк отчета по расчету налога, который уплачивают с выплат дохода иностранным контрагентам, а также рассчитанный от продажи товаров. Кроме перемен в содержании, налоговики подкорректировали правила заполнения и отправки документа за период 2023 года в Приказе ФНС № ЕД-7-3/675.

Изменения в форме налогового расчета

В целом содержание бланка осталось прежним. Поэтому форма включает титульную страницу и пять разделов:

  • сумма налога к уплате, рассчитанная на основании выплат в последнем квартале отчетного промежутка по данным налогового агента;
  • общая сумма с выплаченных сумм прибыли;
  • расчет начисленных доходов и удержанных сборов;
  • данные о перечислениях необлагаемых доходов зарубежным компаниям;
  • информация о зачислениях доходов от реализации необлагаемых товаров иностранным организациям.

Однако изменения претерпели и другие блоки. Например:

  • В первом разделе удалили поле 040 для уточнения срока уплаты налога. Теперь вместо него введены 3 отдельных ячейки, где нужно указывать суммы по первому, второму и третьему срокам уплаты.
  • Второй блок теперь включает подразделы 2.1 и 2.2. В первом нужно отражать налог, исчисленный по видам выплат, а во втором ─ сумму налога с начала налогового периода.
  • Подраздел 3.2 дополнили двумя новыми полями:
    • 014 ─ «Признак наличия ведомственного банковского контроля»;
    • 016 ─ «Номер ведомственного банковского контроля».

    В строке 120 нужно указывать курс рубля на дату выплаты дохода, а в строке 130 ─ сумму дохода.

Согласно третьему пункту изменений, если налоговый агент обнаружит какие-либо ошибки в расчете, то исправлять их запрещено. В такой ситуации необходимо подать уточненный отчет.

Правила заполнения формы

Этот вид расчета необходимо заполнять полностью, то есть сдавать необходимо все пять разделов с подразделами и, естественно, титульный лист. Однако ФНС не подразумевает подачи нулевки. Поэтому если предприятие в отчетном периоде ничего не перечисляло иностранным предприятиям, то расчет сдавать не надо. Причем правило распространяется на все организационно-правовые формы ─ от ИП до ОАО.

Что касается технических особенностей, то страницы должны иметь сквозную нумерацию, которую необходимо начинать с титульника. Остальные требования не изменились:

  • суммы нужно указывать в рублевом эквиваленте или в валютной единице;
  • в рублевых суммах показатели после запятой меньше 50 копеек отбрасываются, а от 50 копеек и более округляются до полного рубля;
  • суммы в иной валюте указывают с дробными показателями, округляя цифры после запятой до 4 десятичных знаков;
  • двусторонняя распечатка документа запрещена;
  • при ручном заполнении использовать ручку с чернилами черного, синего или фиолетового цвета;
  • запрещено использование корректоров и других «исправляющих» средств;
  • каждому показателю соответствует конкретное поле и ячейка.

И самое важное ─ документ заполняют строго слева направо. А заполняя расчет от руки,буквы должны быть только заглавными, числа ─ арабскими. В случае заполнения отчета на ПК нужно использовать шрифт New Courier кеглем 16-18.

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте свежие подборки новостей и событий!
Поделиться:
Скопировать ссылку
Распечатать
Комментарии
Комментарии
Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке