С какой суммы будет уплачиваться налог при работе через агента Консультация #1140

Liza35Активный

25 марта 2019 в 23:45

Продаем товары через интернет-магазин, но к общей сумме, которую должен заплатить клиент, добавляется стоимость доставки. Служба доставки взаимодействует с нами как агент: передает товары, принимает деньги и выбивает чек от себя. Потом вычитают оплату доставки и перечисляют деньги нам, взимая комиссию – 3%. Для налогообложения мы должны учитывать просто стоимость товара, правильно? Ведь доставка, как услуга, нас не касается.

Консультант Юрий СубботинСторожила

26 марта 2019 в 08:18

Агентский договор, по п.1 ст. 1005 ГК РФ, подразумевает совершение одной стороной за вознаграждение по поручению другой стороны определенных действий (в том числе юридических) за счет второй стороны, но от своего имени или от имени этой стороны. Ваш агент как раз принимает платежи за товар в соответствии с таким определением.

Налоговый кодекс предполагает отсутствие уменьшения расходов, если они являются имуществом или денежными средствами, которое агент передал, как исполнение обязательств по агентскому договору. То есть денежные средства, которые агент получает от покупателя в счет оплаты товара, не входят в сумму, облагаемую налогом, у агента. И те, суммы, которые агент перечисляет вам, получив их от покупателя, не должны участвовать в налогообложении агента. Действительно, доход вашего агента должен составлять сумму доставки и комиссионного вознаграждения, получаемого от вас. Такой вариант реализации товара, с точки зрения налоговой политики, не нарушает законодательство. Из вышесказанного следует, что вашей базой для налога будет та сумма, которую вы получаете за товар.

Liza35 (автор вопроса)Активный

26 марта 2019 в 10:46

Спасибо за ответ. Прошу прощения, забыла сказать, что мы на УСН 6%, но на данный ответ это уже никак не повлияет, правильно?

Света МихалнаСторожила

26 марта 2019 в 13:59

Не меняет. Налоговая база останется такой же. Только у вас должны иметься документы, которые подтверждают наличие агентских отношений между вами и посредником, который доставляет товар и получает деньги.

IvanovaEAПродвинутый

26 марта 2019 в 20:05

По общему правилу, указанную в договоре общую сумму, полученную от покупателя, вам следовало бы уменьшить на расходы по комиссионному вознаграждению для агента и транспортные расходы (т.е. доставку). Но, для тех, кто находится на упрощенке, применяется следующий метод налогообложения: в налоговую базу включаются все средства, которые поступали на ваш счет, и ее нельзя уменьшать на сумму произведенных расходов.

Консультации по теме

Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
Что такое MBA и нужна ли программа, если планируешь работать только на себя
Здравствуйте. Достаточно давно веду собственное дело. И...
Должен ли работодатель учитывать мнение сотрудников при планировании отпусков
Доброго дня! Мне нужна консультация. Планирую для своих...
Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...

Статьи и документы по теме