Оформление счета-фактуры при НДС для перевозки товаров Консультация #19065

День добрый. Да, при оказании услуг перевозки товаров и наличии обязательства уплаты НДС вы обязаны выставить счет-фактуру. Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, при реализации товаров, работ или услуг, облагаемых НДС, налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру покупателю (заказчику) не позднее пяти календарных дней с момента выполнения работ или оказания услуг.

Вот алгоритм действий: 

1. Счет на оплату выставляется на основании согласованных условий (договора, заявки) до начала выполнения работ или по завершении услуги. Счет сам по себе не является бухгалтерским документом, а лишь основанием для оплаты.
2. Акт фиксирует факт оказания услуги и ее объем. Дата акта считается моментом определения налоговой базы по НДС.
3. Счет-фактура выставляется на дату подписания акта выполненных работ, поскольку именно в этот момент услуга считается оказанной.
4. Вы обязаны зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж в том налоговом периоде, когда была оказана услуга.

Дополнительно: если заказчик является плательщиком НДС, он вправе принять к вычету указанный в счете-фактуре налог при наличии правильно оформленного документа, а если заказчик на упрощенной системе налогообложения (УСН), он не может принять НДС к вычету, но вы как исполнитель все равно обязаны выставить счет-фактуру.

Всегда пожалуйста, пишите, если будут еще вопросы.