Вопрос по оформлению на удаленную работу гражданина Белоруссии? Консультация #19647
Русановская ЮлияНовичок
9 апреля 2025 в 12:21
Добрый день. Я представляю индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в Чеченской Республике и осуществляющего деятельность в Москве. Планируется трудоустроить гражданина Республики Беларусь на удалённую работу, при этом сотрудник будет находиться на территории Беларуси и не планирует выезжать в Российскую Федерацию. Как правильно оформить такого работника: заключить трудовой договор или договор гражданско-правового характера (ГПХ)? Какие налоги необходимо удерживать и в каких размерах? У сотрудника отсутствуют регистрация и ИНН в России. Прошу разъяснить порядок действий. Заранее благодарю. С уважением, Юлия (бухгалтер).
Здравствуйте. По вашему вопросу очень много информации в открытых источниках. Постарались "выдернуть" основное, но вообще, рекомендуем самостоятельно "прошерстить" интернет. Итак, пойдем по порядку:
Оформление договорных отношений с гражданином Белоруссии
Согласно статье 13 Трудового кодекса РФ, нормы трудового законодательства действуют исключительно на территории Российской Федерации. Минтруд России неоднократно разъяснял, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с лицами, находящимися за пределами РФ, независимо от их гражданства. Поэтому, по мнению Минтруда и Роструда, в таких случаях следует оформлять гражданско-правовой договор, а не трудовой. Важно понимать, что даже если стороны всё же заключат трудовой договор, он не повлечёт административной ответственности, поскольку российское трудовое законодательство в таких ситуациях не применяется. Тем не менее, заключение гражданско-правового договора предпочтительнее — это соответствует официальной позиции Минтруда и упрощает налогообложение. Также стоит учитывать, что российские суды могут отказать в рассмотрении спора, связанного с таким трудовым договором.
Если принимается решение о заключении трудового договора, он оформляется в общем порядке, с предъявлением документов, указанных в статье 65 ТК РФ. Дополнительные разрешения в этом случае не требуются. Такой договор должен быть заключён на неопределённый срок, если нет оснований для срочного трудового договора, предусмотренных статьёй 59 ТК РФ. Вопрос совместительства также вызывает сложности: работа за рубежом по иностранному трудовому договору не признаётся основной в рамках ТК РФ, а значит, положения о совместительстве не применяются. Минздравсоцразвития и Роструд придерживаются разной позиции, однако в целом признаётся, что трудовой статус должен определяться по российскому законодательству, а не по нормам иностранного государства.
Гражданско-правовой договор с иностранцем
Российское законодательство не предъявляет специальных требований к оформлению гражданско-правового договора с иностранцем, работающим за пределами РФ. Нет необходимости требовать у гражданина Белоруссии ИНН или СНИЛС, если он не осуществляет деятельность в России. Тем не менее, в договоре следует прямо указать, что услуги оказываются за границей. Если же работы хотя бы частично выполняются в РФ, возникает обязанность уплаты НДФЛ и страховых взносов, а также необходимость получения ИНН и СНИЛС.
Уведомление МВД
Согласно пункту 8 статьи 13 Закона № 115-ФЗ, при заключении гражданско-правового или трудового договора с иностранцем работодатель обязан уведомить МВД в трёхдневный срок. Однако на граждан Белоруссии это требование не распространяется: они приравнены к гражданам РФ по праву на трудовую деятельность в России, что подтверждено международными договорами и судебной практикой, включая решения Верховного Суда РФ. Несмотря на это, во избежание претензий со стороны надзорных органов работодатели часто всё же направляют уведомления в МВД. При этом уведомление требуется только при работе на территории РФ. Если гражданин Белоруссии не въезжает в Россию, уведомление не требуется. В случае командировок целесообразно заключать отдельный договор на период пребывания в РФ.
НДФЛ
Налоговыми резидентами РФ признаются лица, находящиеся на её территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Доходы от услуг, оказываемых за пределами РФ, не признаются доходами от источников в РФ, и, следовательно, не облагаются НДФЛ. Российская организация в этом случае не выступает налоговым агентом. Это подтверждено разъяснениями Минфина. Действующее между РФ и Республикой Беларусь Соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт оснований для налогообложения таких доходов в РФ. Однако если гражданин Белоруссии работает в РФ, его доход с первого дня облагается НДФЛ по ставке 13% — вне зависимости от его резидентства, благодаря положениям Договора о ЕАЭС. По итогам года, если он не становится налоговым резидентом РФ, возможен перерасчёт по ставке 30%.
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в статью 208 НК РФ, согласно которым выплаты дистанционным работникам по трудовым договорам признаются доходом от источников в РФ и подлежат налогообложению, даже если они нерезиденты. Однако это касается исключительно трудовых договоров, а не гражданско-правовых.
Страховые взносы
Если услуги оказываются в РФ, выплаты подлежат обложению взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В случае гражданско-правового договора взносы на травматизм уплачиваются только при наличии соответствующего условия в договоре. При оказании услуг за пределами РФ выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, что подтверждено пунктом 5 статьи 420 НК РФ.
Кроме того, в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь о сотрудничестве в области социального обеспечения применяется законодательство той страны, где зарегистрирован работодатель либо проживает застрахованное лицо, в зависимости от выбора стороны. Таким образом, если гражданин Белоруссии работает из-за рубежа на российскую компанию, выплаты ему не подлежат обложению страховыми взносами в РФ.
Оформление договорных отношений с гражданином Белоруссии
Согласно статье 13 Трудового кодекса РФ, нормы трудового законодательства действуют исключительно на территории Российской Федерации. Минтруд России неоднократно разъяснял, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с лицами, находящимися за пределами РФ, независимо от их гражданства. Поэтому, по мнению Минтруда и Роструда, в таких случаях следует оформлять гражданско-правовой договор, а не трудовой. Важно понимать, что даже если стороны всё же заключат трудовой договор, он не повлечёт административной ответственности, поскольку российское трудовое законодательство в таких ситуациях не применяется. Тем не менее, заключение гражданско-правового договора предпочтительнее — это соответствует официальной позиции Минтруда и упрощает налогообложение. Также стоит учитывать, что российские суды могут отказать в рассмотрении спора, связанного с таким трудовым договором.
Если принимается решение о заключении трудового договора, он оформляется в общем порядке, с предъявлением документов, указанных в статье 65 ТК РФ. Дополнительные разрешения в этом случае не требуются. Такой договор должен быть заключён на неопределённый срок, если нет оснований для срочного трудового договора, предусмотренных статьёй 59 ТК РФ. Вопрос совместительства также вызывает сложности: работа за рубежом по иностранному трудовому договору не признаётся основной в рамках ТК РФ, а значит, положения о совместительстве не применяются. Минздравсоцразвития и Роструд придерживаются разной позиции, однако в целом признаётся, что трудовой статус должен определяться по российскому законодательству, а не по нормам иностранного государства.
Гражданско-правовой договор с иностранцем
Российское законодательство не предъявляет специальных требований к оформлению гражданско-правового договора с иностранцем, работающим за пределами РФ. Нет необходимости требовать у гражданина Белоруссии ИНН или СНИЛС, если он не осуществляет деятельность в России. Тем не менее, в договоре следует прямо указать, что услуги оказываются за границей. Если же работы хотя бы частично выполняются в РФ, возникает обязанность уплаты НДФЛ и страховых взносов, а также необходимость получения ИНН и СНИЛС.
Уведомление МВД
Согласно пункту 8 статьи 13 Закона № 115-ФЗ, при заключении гражданско-правового или трудового договора с иностранцем работодатель обязан уведомить МВД в трёхдневный срок. Однако на граждан Белоруссии это требование не распространяется: они приравнены к гражданам РФ по праву на трудовую деятельность в России, что подтверждено международными договорами и судебной практикой, включая решения Верховного Суда РФ. Несмотря на это, во избежание претензий со стороны надзорных органов работодатели часто всё же направляют уведомления в МВД. При этом уведомление требуется только при работе на территории РФ. Если гражданин Белоруссии не въезжает в Россию, уведомление не требуется. В случае командировок целесообразно заключать отдельный договор на период пребывания в РФ.
НДФЛ
Налоговыми резидентами РФ признаются лица, находящиеся на её территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Доходы от услуг, оказываемых за пределами РФ, не признаются доходами от источников в РФ, и, следовательно, не облагаются НДФЛ. Российская организация в этом случае не выступает налоговым агентом. Это подтверждено разъяснениями Минфина. Действующее между РФ и Республикой Беларусь Соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт оснований для налогообложения таких доходов в РФ. Однако если гражданин Белоруссии работает в РФ, его доход с первого дня облагается НДФЛ по ставке 13% — вне зависимости от его резидентства, благодаря положениям Договора о ЕАЭС. По итогам года, если он не становится налоговым резидентом РФ, возможен перерасчёт по ставке 30%.
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в статью 208 НК РФ, согласно которым выплаты дистанционным работникам по трудовым договорам признаются доходом от источников в РФ и подлежат налогообложению, даже если они нерезиденты. Однако это касается исключительно трудовых договоров, а не гражданско-правовых.
Страховые взносы
Если услуги оказываются в РФ, выплаты подлежат обложению взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В случае гражданско-правового договора взносы на травматизм уплачиваются только при наличии соответствующего условия в договоре. При оказании услуг за пределами РФ выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, что подтверждено пунктом 5 статьи 420 НК РФ.
Кроме того, в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь о сотрудничестве в области социального обеспечения применяется законодательство той страны, где зарегистрирован работодатель либо проживает застрахованное лицо, в зависимости от выбора стороны. Таким образом, если гражданин Белоруссии работает из-за рубежа на российскую компанию, выплаты ему не подлежат обложению страховыми взносами в РФ.
Русановская Юлия (автор вопроса)Новичок
9 апреля 2025 в 15:37
Спасибо большое за подробный ответ, Денис. В интернете очень много противоречивых ответов и статей, хотелось бы мнение профессионала)
я так понимаю - что даже НДФЛ 13% мы с них по ГПХ не удерживаем??? Мои знакомые бухгалтера - спорили со мной что надо удерживать всё равно))
я так понимаю - что даже НДФЛ 13% мы с них по ГПХ не удерживаем??? Мои знакомые бухгалтера - спорили со мной что надо удерживать всё равно))
Русановская Юлия (автор вопроса)Новичок
9 апреля 2025 в 15:42
И еще вопрос, какую отчетность мы подаем в налоговую по ГПХ, если мы вообще ничего с них не удерживаем? Существует ли какая то отчетность по ним?
Консультации по теме
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
- Как уволить плохо работающего сотрудника
Добрый вечер.Я являюсь ИП. У меня есть небольшая точка по...
- Декретный отпуск для сотрудника ИП
Здравствуйте. Никогда не сталкивался с такой проблемой,...
- Как ИП оплатить больничный лист сотруднику
Здравствуйте. Я недавно открыл ИП, есть наемный сотрудник,...
Статьи и документы по теме
- Особенности охраны труда в сельском хозяйстве
- Оплата питания сотрудников
- Как правильно уволить сотрудника
- Среднесписочная численность работников. Пример вычисления ССЧ
- Испытательный срок при приеме на работу. Оформление