Вопрос по страховым взносам за сотрудников у ИП на УСН Консультация #19931
Наталья Викторовна Новичок
29 мая 2025 в 11:33
Добрый день! У меня ИП на УСН, подскажите, какие взносы нужно платить за сотрудников?
День добрый. Во-первых, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя — это обязательный платёж в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. В 2025 году фиксированная сумма составляет 53 658 рублей, а также дополнительно 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год. Эти взносы ИП платит независимо от наличия работников.
Что касается сотрудников, за них ИП платит страховые взносы по ставке 30% с выплат в пределах полуторакратного МРОТ (в 2025 году МРОТ составляет 22 440 рублей, значит база до 33 660 рублей облагается по ставке 30%), а с суммы свыше 1,5 МРОТ — по ставке 7,6%. Эти ставки утверждены законом № 362-ФЗ от 29.10.2024 и применяются к малому и среднему бизнесу. Максимальная база для начисления взносов в 2025 году ориентировочно составит 2 759 000 рублей.
Таким образом, за каждого сотрудника ИП рассчитывает страховые взносы, исходя из фактически начисленной заработной платы, с учётом новых тарифов и предельных баз. Взносы уплачиваются не позднее 28 дней после окончания месяца, за который начислена зарплата.
Важно отметить, что ИП на УСН с сотрудниками может уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога. При этом фиксированные взносы за себя и взносы за сотрудников учитываются отдельно.
Кроме того, ИП не обязан платить взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если только не делает это добровольно.
Что касается сотрудников, за них ИП платит страховые взносы по ставке 30% с выплат в пределах полуторакратного МРОТ (в 2025 году МРОТ составляет 22 440 рублей, значит база до 33 660 рублей облагается по ставке 30%), а с суммы свыше 1,5 МРОТ — по ставке 7,6%. Эти ставки утверждены законом № 362-ФЗ от 29.10.2024 и применяются к малому и среднему бизнесу. Максимальная база для начисления взносов в 2025 году ориентировочно составит 2 759 000 рублей.
Таким образом, за каждого сотрудника ИП рассчитывает страховые взносы, исходя из фактически начисленной заработной платы, с учётом новых тарифов и предельных баз. Взносы уплачиваются не позднее 28 дней после окончания месяца, за который начислена зарплата.
Важно отметить, что ИП на УСН с сотрудниками может уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога. При этом фиксированные взносы за себя и взносы за сотрудников учитываются отдельно.
Кроме того, ИП не обязан платить взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если только не делает это добровольно.
Консультации по теме
- Как оформить наемного сотрудника на работу к ИП
Всем привет! Я оформлен как ИП. У меня небольшое ателье....
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
- Как уволить плохо работающего сотрудника
Добрый вечер.Я являюсь ИП. У меня есть небольшая точка по...
- Декретный отпуск для сотрудника ИП
Здравствуйте. Никогда не сталкивался с такой проблемой,...
- Как ИП оплатить больничный лист сотруднику
Здравствуйте. Я недавно открыл ИП, есть наемный сотрудник,...
Статьи и документы по теме
- Особенности охраны труда в сельском хозяйстве
- Оплата питания сотрудников
- Как правильно уволить сотрудника
- Среднесписочная численность работников. Пример вычисления ССЧ
- Испытательный срок при приеме на работу. Оформление